财务指标公式

一、反映企业短期偿债能力的主要财务指标（一）流动比率＝流动资产/流动负债。又称营运资金比率。营运资金＝流动资产－流动负债，一般来说，营运资金较多，说明短期偿债能力可能较强，与营运资金相比，流动比率更能表现企业的短期偿债能力。（二）速动比率＝速动资产/流动负债＝(流动资产－存货)/流动负债。（三）存货周转速度：存货周转率＝销售成本/平均存货；存货周转天数＝３６５/存货周转率(其利润表上的营业成本即为销售成本) （四）应收帐款周转速度：应收帐款周转率＝赊销收入净额/平均应收帐款余额。其中：赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回、折让与折扣 平均应收帐款余额＝（期初应收帐款＋期末应收帐款）÷２（五）营业周期＝存货周转天数＋应收帐款周转天数；（六）现金比率=（现金等价物＋有价证券）/流动负债（七）与现金流量表有关的短期偿债能力指标：1.现金流动比率=经营现金流量/流动负债；2.到期债务偿还比率=经营活动现金流量/（本期债务利息+到期债务本金）；3．经营现金流量与本期到期的长期债务之比＝经营现金流量/本期到期的长期债务

二、反映企业长期偿债能力的主要财务指标（一）资产负债率＝负债总额/资产总额；（二）产权比率＝负债总额/所有者权益总额；（三）有形净值债务率是企业负债总额与有形净值的百分比。（四）利息保障倍数＝息税前利润/利息费用=(利润总额＋财务费用)/财务费用（五）经营现金流量与债务总额比率＝经营现金流量/债务总额

三、反映企业经营盈利能力的财务指标（一）销售净利率＝净利润/ 销售收入（二）销售毛利率＝(销售收入－销售成本)/销售收入（三）营业利润率＝营业利润/销售收入（此数据可从损益表取得即主营业务收入）

四、反映企业投资收益能力的财务指标（一）资产净利率＝净利润/平均资产总额（二）资产利润率=利润总额/平均资产总额(其中：平均资产总额＝(期初资产总额＋期末资产总额)/ ２)（三）资产报酬率＝（利润总额＋利息支出）/ 平均资产总额（四）净值报酬率＝净利润/平均所有者权益(其中：平均所有者权益＝(期初所有者权益＋期末所有者权益)/２)评价净值报酬率的一项客观标准是银行长期贷款利率。（五）资本收益率=企业净利润/实收资本之比（六）盈利现金比率盈利现金比率=经营现

金流量/净利润

五、反映企业营运能力的主要财务指标：(资产周转速度、流动资产周转速度、固定资产周转速度、营运资金周转速度、所有者权益周转速度等) （一）资产周转速度：资产周转率＝销售收入/平均资产总额；资产周转天数＝３６５/资产周转率（二）营运资金周转速度：营运资金周转率＝销售收入/ 营运资金平均余额或＝(营运资金平均余额×３６５)/ 销售收入（销售收入指扣除销售退回、折让、折扣后的净额）（三）流动资产周转速度：流动资产周转率＝销售收入/流动资产平均余额（四）固定资产周转速度：固定资产周转率＝销售收入/ 固定资产平均余额（五）所有者权益周转速度：所有者权益周转率＝销售收入/ 所有者权益平均余额

六、股份有限公司会计报表分析的内容主要有：流动资产变现能力与偿债能力分析、长期偿债能力分析、股东权益状况分析、盈利能力分析以及结合股票市价进行的投资价值分析等。(一)股东权益比率＝股东权益/资产总额(二)股东权益收益率＝净利润/股东权益＝资产收益率/股东权益比率(三)股本收益率＝（税后利润-优先股股利）/发行在外普通股股本(四)利润留存率=(税后利润-已分配股利)/税后利润(五)每股盈余＝（净利润-优先股股利）/流通股数(六)每股股利＝普通股股利/发行在外的普通股数(七)股利支付率＝每股股利/每股盈利(八)市盈率＝ 每股市价/ 每股盈余(九)股利收益率＝每股股利/每股市价(十)每股帐面价值＝（股东权益总额-优先股权益）/发行在外的普通股股份 每股清算价值＝（剩余财产价值-优先股股本）/发行在外的普通股股本

授信控制量=L(表内外余额)+1/3（K(行业目标杠杆比率)*V(杠杆比例调节系数)-P(财务杠杆系数)）*E(有效净资产) 资产负债率=财务杠杆/(1+财务杠杆) 财务杠杆=资产负债率/(1-资产负债率)

业务招待费：销售净额（扣除折扣、折让后的净额）1500万元以下的不超过5‰; 1500万元----5000万元的,不超过3‰，5000万元----1亿元的,不超过2‰;超过1亿的,不超过1‰。