国内外接连发生一系列由内部控制失效引起的丑闻，使得内部控制效果备受关注。于是各部门陆续出台相关政策，但由于标准不一，内部控制设计工作难以有效落实。因而财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等对内部控制设计、执行与评价工作相关内容做出统一规定。与此同时，国资委发布《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，明确指出我国所有中央企业将从2014年开始要向国资委报告内部控制评价情况。
因此，国家电网提出一系列关于完善内部控制体系的相关要求，其中包括优化设计关键控制点。目前，内部控制的相关理论中尚未形成确定关键控制点的统一定论。本文主要以大讯的销售与收款业务为研究对象，立足于关键控制点设计的现有成果，整合风险管理、目标管理与内部控制的相关理念，且灵活运用目标管理与风险管理的相关方法，依次通过构建内部控制目标体系、分解业务流程、风险识别和风险评估来确定关键控制点。其中理论的整合表现为风险控制下内部控制的相关概念的界定、目标导向下风险管理的落实和风险评估中内部控制目标的引入；方法的灵活运用表现为目标分解、业务的分解、风险识别与风险评估。
这样多学科的综合应用，使得设计的关键控制点更为准确。为公司其他业务关键控制点的优化设计做出示范，也为其他公司在风险评估方法的选择方面提供参考。
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