文件名称 文件编号 1 目的
加强固定资产的保管及使用管理。 2 范围
适用于公司固定资产的管理控制。 3 定义 固定资产
使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。
固定资产分类
固定资产按使用用途分为以下几类： 1)生产经营用固定资产； 2)非生产经营用固定资产； 3)租出固定资产； 4)未使用固定资产； 5)不需用固定资产； 6)土地； 7)融资租入固定资产。 固定资产管理
固定资产管理方面一切管理工作的总称。主要包括建立和健全固定资产管理机构和规章制度，提高固定资产利用率，进行固定资产新增、调拨、报废等核算分析的全过程。
4 权责
公司所有部门负责各自管内固定资产的使用管理。
财务部为固定资产综合管理部门，并侧重于价值管理。 行政部为固定资产具体管理执行部门，并侧重于事务性管理。 采购部为采购计划执行部门。
固定资产的使用部门既是该固定资产的主管部门，也是固定资产实物动态管理和技术管理的职能部门。
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固定资产管理规定 ××××-ZY-XZ-03 版 本 页 次 2/8 ××××-ZY-XZ-03 办公文件管理规定 版本 页次3/8
5 内容
固定资产管理工作流程 见图1。
固定资产管理工作说明 见表1。
固定资产管理的其他具体要求 5.3.1固定资产的日常维护
1)固定资产使用部门负责该资产的维护、建修、试验和运行管理，做到管好、用好各类固定资产，保证固定资产完好无损，努力提高其利用率。
2)设立固定资产管理的专责人员，负责固定资产的日常变动情况和技术状况的管理。
3)各部门与行政部对生产和非生产经营固定资产的实物动态管理应有明确分工，行政部门对房产及土地使用权的管理应有专人负责。
4)专人负责对固定资产的购置，闲置设备的保管，报废设备的处理。
5)根据固定资产报废清单收集、归类、管理退出生产领域的资产，凡经验收可继续使用的资产，按清单建卡入账妥善保管，以便管理和使用；属于报废资产，由行政部会同有关部门组织鉴定，统一处理。
6)拆除固定资产的材料部分，经鉴定能继续使用的材料入库，不能使用的要及时处理。 7)会同有关部门审批固定资产的调入、调出、盘盈、盘亏和报废。 5.3.2 固定资产的检查
1)定期盘点固定资产，做到账、卡、物相符。
2)行政部监督各部门固定资产增减变动是否按规定办理，凡不按规定办理的有权制止和拒绝执行，并及时向有关部门反映，较大问题报告领导处理。
3)会同有关部门每年(定期)进行固定资产清查盘点工作。 4)审批固定资产的调入、调出、盘盈、盘亏和清理报废。 6 相关资料 相关文件 设备管理制度 附件
相应的固定资产卡片；固定资产总账、明细账；会计凭证；固定资产会计报表月报、季报、年报； 每年提供固定资产清查分析报告。
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图1 固定资产管理工作流程 任务概固定资产管理流程 预算审批、申购采购、报损、盘存 要 财务部 B 行政部 C 开始 制定固 定资产管理流程名称 单位 节点 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 总经理 A 采购部 D 执行 各部门 E 审 会签审定 制定申购计划 审 审核计划 审计 比价 制定采购 计划 审 签批发票 报销发票 固定资产入帐 定期核对 建立固定资产卡片 建立固定资产台帐 核定 实施采购 使用 报损、转移 审审定 调整固定 资产帐目 变更资产 卡片、台帐 账物核对 组织盘点 盘点清理 盘点 结束 3
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任务名称 制定 固定 资产 管理 制度 节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料 程序 ☆行政部制定固定资产的预算审批、申购、采购、根据企业报销、报损及盘存等有关的规章制度 情况 ☆拟好的规章制度送财务总监和总经理审批后C打印并装订成册，下发公司各单位 2 重点 ☆制度的编写 标准 ☆固定资产管理制度 程序 2个工作日内 1.财务管理制度 ☆财务总监对固定资产管理制度草案进行修改、1个工作日补充，然后送总经理审批 内 审定 审批 B2 A2 ☆总经理审批签字后，下发全公司执行 重点 ☆制度的审定、审批 标准 ☆审批的文件 程序 ☆行政部按照公布的规章制度进行固定资产管理工作 ☆生产性固定资产属于工程管理部管理，其他单D位固定资产按使用单位分别管理 3 重点 ☆界定固定资产管理范围 标准 ☆编制固定资产管理一览表 制定 申购 计划 即时 即时 2个工作日内 1.公司战略 2.市场信息 3.科技信息 1.固定资产管理制度 2.设备管理制度 1.固定资产管理制度 执行 程序 ☆各单位依据制度，根据单位的实际需求情况制即时 E定固定资产的申购计划与预算 ☆预算清单中应详细列清申报物品的名称、规1个工作日3 格、 数量，并提供与市场价格相适应的预算报价 内 重点 4
☆新增固定资产的先进性，预算的准确性，价格的合理性 标准 ☆新增固定资产采购申请书 4.申购理由 ××××-ZY-XZ-03 固定资产管理规定 版本 页次6/8
(续表) 程序 审计 比价 审核 计划 审定 审批 ☆审计部门按制度进行比价 个工作个工作个工作个工作1.固定资产 采购申请书 1日内 ☆财务部对各单位上报的申购计划进行合理性、1D日内 4 可行性审查 1C☆将审核后的申购计划上交财务总监审定 日内 4 1以 ☆报总经理审批 日内 A 重点 4 ☆性价比的确定和价格审查 标准 ☆签署审查后的意见 程序 ☆采购部按总经理签字的申购计划执行固定资产采购程序 D6 ☆将采购货物的发票送财务总监审核 1个工作日内 1个工作日内 1个工作日内 根据企业情况 1个工作日内 5
1.固定制定 采购 计划 采购 重点 B☆采购物品的验收，是否符合申购计划或批件的6 要求 标准 ☆货物发票和采购物资清单 程序 ☆财务部核对发票金额与预算金额是否相符 1.采购申请 的批件 签批 发票 审核 ☆如发生不相符的情况，对超购金额部分提出质疑，必要时追究相关单位的责任 C6 ☆发票由财务总监审批合格后签字 重点 ☆对照批件审核发票，超范围或超预算采购的处置 标准 ☆核实无误后的审批意见 1.采购物资 清单 2.发票 3.批件 报C程序 销 发票 固定 资产 入账 建立 固定 资产 卡片
7 C8 D8 ☆财务部办理发票报销手续 ☆财务部办理固定资产入账手续 ☆行政部建立固定资产卡片 重点 ☆财务部与固定资产使用单位的账物相符 ☆固定资产卡片中应注明固定资产的归属单位、固定资产名称、规格、价格、数量、购置时间等详细资料 标准 ☆固定资产入账，标准设备卡片 1个工作日内 1个工作日内 1个工作日内 资产管理制度 2.设备管理制度 ××××-ZY-XZ-03 固定资产管理规定 版本 页次7/8 (续表) 程序 ☆各单位将购置的固定资产投入使用 使用 E7 重点 ☆建立新增固定资产的使用 标准 ☆建立起相应的管理制度 程序 ☆财务部入账后进行固定资产总账及明细账的核算 定期 核对 ☆财务部应定期核对固定资产的账目(一般每半年一次)，并应与工程管理部、行政部的台账相符 重点 ☆账账相符，账物相符，定期核对 标准 ☆固定资产台账 建立 固定 资程序 D9 ☆工程管理部根据固定资产卡片的记录情况，建立设备台账 重点 6
1个工作日内 1个工作日内 1个工作日内 1个工作日内 1.固定资产管理制度 2.设备管理制度 1.固定资产管理制度 1.设备管理制度安全操作规范 C9 产 台账 ☆与财务部的固定资产账目相对应 标准 ☆做到账卡相符 程序 ☆固定资产在各单位投入使用后的管理 1个工作日内 报损 转移 重点 D9 ☆随着时间的推移发生损坏，或是在单位之间借用或调移，提取折旧以及报废都应及时向行政部提交报告或证明 标准 ☆固定资产台账 1.固定资产管理制度 2.设备管理制度
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(续表) 核定 审定 审批 调整 固定 资产 账目 变更 资产 卡片 台账 组织 盘程序 个工作个工作个工作个工作个工作1.固定资产变动报告 ☆行政部根据各单位提交的固定资产报损、转1移、折旧、报废报告及时对固定资产进行清理、核对 日内 1☆报财务总监审定 日内 1☆报总经理审批 日内 1☆依据批示，财务部调整固定资产账目 日内 1☆行政部调整固定资产台账 日内 重点 ☆对固定资产进行审定，变更台账和卡片 D10 B10 A10 C11 ☆将审定结果及时通知财务部，相应的辅助文件D跟随 11 标准 程序 C12 ☆行政部应于一定时间内(最好是半年，至少是根据企业D一年)对公司的固定资产进行一次全面、详细的盘点 情况 7
1.固定资产管理制度设备转移 点 账物 相符 盘点 12 E12 ☆各单位盘点，提交盘点详细清单 ☆财务部对账、物进行认真核对 重点 ☆固定资产盘点工作的组织 标准 ☆编制盘点清单 程序 ☆将最终的盘点结果整理、汇总 ☆交财务总监审定 ☆分管副总对盘点报告提出处理意见 1个工作日内 1个工作日内 1个工作日内 即时 1个工作日内 即时 1.盘点清单 2.盘点报告 盘点 清理 ☆签字，上交总经理审批 C13 重点 ☆编制固定资产盘存盈亏表，应说明盈亏原因，由盘点单位与使用单位双方签字，装订成册 ☆对疏于管理而造成的损失，要对责任人提出行政处罚及赔偿意见 标准 ☆盘点结果的汇总，编制盘点报告，盘点结果的处置，执行结果的回馈 注:其他未及事宜按公司《经营管理手册》相关规定执行。
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