维普资讯 http://www.cqvip.com 略探企业现金流管理的意义及强化措施 宋秀红 （大冶有色金属有限公司财务部，湖北黄石，４３５０００） 【摘 要】文章阐述了加强企业现金流管理的重要意义，并从强化全员现金流管理意识、建立现金流 预算制度、确定合理现金储备额度、加强营运资金风险管理等方面提出了具体措施。 【关键词】企业现金流量现金流管理 面预算体系中财务预算的核心部分，它概括了企业预 计未来一段时间内有关现金流入流出方面的所有信 息，比财务报表预测提供更为详细的现金流信息，因 一、加强企业现金流管理的重要 意义 （一）保证企业财务安全运ｇＳ－。在市场经济条件－ｉｖ， 企业要生存发展，就得将盈余的现金合理地用于投资， 扩大企业规模。这些现金来源主要依靠经营活动，尽管 此，我国企业应该强化现金流预算的编制和应用，及时 了解企业未来一定时间内现金的预计流动情况。具体 企业还可以通过外部融资渠道获取现金，但负债融资 的空间是有限的。从更高的目标视觉点来看，全面有效 的现金流量管理，有利于加速企业的资金周转，促进企 业资金良性循环．使企业许多时候在不需要寻找新的 措施是：首先，将企业现金流入和流出的项目和金额以 及现金流预算的编制，作为企业财务部门的重要职责， 并努力提高预测分析能力。其次，将企业审核批准的现 金流预算再分解追溯到各业务部门，形成各部门管理 融资渠道、付出更多的资金成本的条件－ｉｖ，可随时获得 现金，降低财４５－风险，构筑企业财务安全运行。 （二）保障企业持续经营。由于管理粗放、权力－ｉｖ 者的责任预算．将现金流管理与日常生产经营活动密 切结合，并制定严格的考评制度，尽量从源头上控制现 金流。最后，财务部门定期向单位通报现金流转实际情 放、约束乏力等原因，在许多企业中存在着财力分散、 企业主要经营环节现金流入流出控制不力、资金结算 管理松散等问题。这些都在不同程度上加大了企业财 务压力。从表象上看，直接加大了企业财务经理的工 况及其与预算的差异，分析原因并提出改进意见。 （三）确定合理的现金储备额度。现金是有时间价 值的，风险和收益也是相配比的。如果持有的现金数量 多，则现金成本相对较高，收益相对较低，但企业到期 不能偿付债务的风险又相对较小；反之，企业的收益虽 作量，他们需要花更多时间和精力、筹集企业在各时 期所需耍的现金数量，而现金流量有意或无意的无序 管理，会积累财４５－风险，诱发财务危机，殃及企业生存 与发展，这也是现代企业资金管理中越来越突出的 问题。 然增大，但到期不能偿付债务的风险就加大。企业要对 自己的实力做客观、严谨的评估．在现金的流动性与收 益性之间作出合理的选择，做到既保证需要，又不使现 金被闲置 （三）提高－￣－．ｏｋ竞争力。随着近年来市场竞争的日 趋激烈，要求企业在生产与管理中不断求新、求快．及 时调整产品的生产工艺，以满足消费者千变万化的需 要。在这种竞争背景下，现金的流动性就是决定企业运 行速度的最重要的因素。而通过现金流量的管理可以 一（四）加强营运资金风险管理。控制营运资金风险， 是耍加强存货资金管理。存货占用现金后流动性变 差，企业应避免存货占用大量现金而给企业带来营运 资金压力。存货占用资金可通过合理规划不同状态存 货占用资金的数量来控制总的占用额。二是加强现金 回收管理。现金回收期的长短直接影响营运资金的占 用量，企业要对现金回收期实施有效控制．加快营运资 使企业保持良好的现金流动性，提高现金的使用效率， 从而将企业的资金及时地转化为生产力，提高企业的 竞争力。 金的回收速度，尽量减少营用资金占用，保证企业日常 生产经营活动的顺利进行。三是加强应付账款管理。企 业对应付账款的管理要做到：在信用范围内尽量延长 货款的支付时间，从而在更长时间内占用销售方资金， 缓解企业营运资金不足的压力：企业应更多地采用赊 购方式购进企业所需原材料，以更有效地减少企业营 二、加强企业现金流管理的举措 （一）强化全员参与现金流管理的意识。现金流管 理在企，３ｋ财务管理中处于核心地位，决定着企业的生 存和未来的发展。企业要正确认识现金流管理的重要 性，经理层、各级管理人员乃至普通员工都要培养现金 流管理意识。培养现金流管理意识是比规定和推行某 些现金流管理方法更基础、更重要的工作，现金流管理 运资金的需求量。 意识要求每项现金流入和流出都有合理充３Ｙ－的理由， 还要求企业提高收益和风险意识以保证企业资金良性 循环。 参考文献 １ 李晨光．２００８．论企业的现金流量管理．河北企业，４。 ２．陆，，￣ｇｒ－－．２００８．企业现金流战略管理初探．水利经济，１。 ３．郑军．２００６ 企业价值报告理论研究 中国商＿－Ｉｋ出版社。 （二）建立现金流预算制度。现金流预算是企，２ｋ全 ｜ － Ｉ ？：－ｌ。 ～ 鬻黉 蕊
