. . . . 得 分 评卷人 审核人 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付 字第 16 号 借 方 科 目 金 额 记账 摘 要 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 符号 附 凭 证 合 计 会计主管 记账 审核 制证 出纳 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 收 字第 14 号 贷 方 科 目 金 额 记账 摘 要 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 符号 附 凭 证 合 计 会计主管 记账 审核 制证 出纳 . . . .
业务三 2015年1月31日，对1月21日至31日的银行存款日记账记录和银行对账单记录进行核对。 银行存款日记账 结算凭结算凭月 日 凭证号 摘要 证种类 证号数 对方科目 借方金额 贷方金额 余额 1 21 承前页 380 500.00 26 银付21 付广告费 转支 #3605 销售费用 40 000.00 340 500.00 30 银付22 购办公用品 转支 #3607 管理费用 1 000.00 339 500.00 30 银收19 收回货款 委收 #1005 应收账款 40 000.00 379 500.00 31 银付23 预付账款 转支 #3618 预付账款 50 000.00 329 500.00 31 银收20 收回货款 委收 #1007 应收账款 10 000.00 339 500.00 银行对账单 结算凭证结算凭证月 日 种类 号数 摘 要 收 入 付 出 结 余 1 21 承前页 380 500.00 27 转支 #3605 支付广告费 40 000.00 340 500.00 29 特转 #1902 存款利息 5 900.00 346 400.00 30 委托收款 #1005 收回货款 40 000.00 386 400.00 31 特转 #1906 贷款利息 3 000.00 383 400.00 . . . . 得 分 评卷人 审核人 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 银行存款日记账余额 银行对账单余额 加：银行已收企业未收 加：企业已收银行未收 减：银行已付企业未付 减：企业已付银行未付 调节后余额 调节后余额 库存现金日记账 2015年 凭证 借 方 贷 方 借 余 额 月 日 字号 摘 要 对应账户 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 或 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贷 1 1 期初余额 借 1 5 6 0 0 0 1-18日业务略 1 19 本日小计 3 6 0 0 0 0 8 9 0 0 0 借 7 0 6 0 0 . . . . 第二部分 得 分 评卷人 审核人 第二部分 往来业务 （25分） 2015年3月，沧海公司发生的经济业务如下。 要求： 1．根据业务一、业务二填制原始凭证； 2．依据原始凭证编制记账凭证； 3．登记“应收账款”明细账并进行月结。 得 分 评卷人 审核人 业务一 2015年3月8日，向思朗公司销售乙产品80件，单位售价198元。思朗公司地址：带河市长江道31号，开户行及账号：建设银行长江道支行5879。 增值税专用发票 发票联 №0003679 开票日期： 年 月 日 购 货 名 称： 发单 纳税人识别号：（略） 密 票位 地址： 码 （略） 联 区 开户行及账号： 销货物或应税 货劳务名称 单位 数量 单价 金额 税率 税额 方记 账凭 证 . . . . 价税合计（大写） （小写） 备 注 销 名 称： 货 纳税人识别号：（略） 单 位 地址、：（略） 开户行及账号： 收款人： 复核： 开票人： 销货单位：
. . . .
. . . . 得 分 评卷人 审核人 委邮 委托收款凭证（回单） 1 第3号 委托日期 年 月 日 付 全 称 收 全 称 款 账 号 款 账 号 此联人 人 收开户银行 开户银行 款人人民币 百 十 万 千 百 十 元 角 分 开委收户金额 （大写） 银行给款项容 委托收款 附寄单 收凭证名称 证数 款人备注： 款项收妥日期 收款人开户行盖章 的回年 月 日 工商银行带河市开年发区支行 月 日 单 2015.3.8 单位主管 会计 复核 记帐 业务二 2015年3月17日，收到思朗公司开来转账支票一，金额60 700元，偿还前欠货款。 中国工商银行进账单（回单） 年 月 日 第006号 收 全 称 付 全 称 款 账 号 款 账 号 此人 开户银行 人 开户银行 联开人民币（大写）： 百 十 万 千 百 十 元 角 分 户行 给收票据种类 款工商银行带河市开人的票据数 发区支行 回2015.3.17 单 单位主管 会计 复核 记账 收款人开户行盖章 . . . . 转 账 凭 证 年 月 日 字 第 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 记账 总账科目 明细科目 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 符号 附 凭证 合 计 会计主管 记账 审核 制证 收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 字第 号 贷 方 科 目 金 额 摘 要 记账 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 符号 附 凭 证 合 计 会计主管 记账 审核 制证 出纳 . . . . 应收账款明细账 账户名称：思朗公司 贷 方 年 月 日 凭证号 摘 要 借 余 额 或 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贷 百 十 万 千 百 十 元 角 分 借 方 3 1 期初余额 借 7 6 4 0 0 0 0 第三部分 存货业务 （20分） 2015年8月，沧海公 司发生的经济业务如下。（原材料采用实际成本法计价核算，发出材料的成本计算采用先进先出 法） （1）8月3日，从实业公司购入A材料2 000千克，单价12元，增值税专用发票上注明的价 款24 000元，增值税税额4 080元，运费增值税专用发票注明运费1 000元，增值税税额110 元，上述款项均未支付，材料已验收入库。 （2）8月12日，生产甲产品领用A材料1 500千克。 （3）8月20日，向鸿宇公司销售丙产品600件，单价60元。增值税专用发票上注明的价款 36 000元，增值税税额6 120元，货款尚未收到。 （4）8月31日，在财产清查时，盘点A材料实际结存数量1010千克，实际成本12 625元， 原因待查，做审批前的账务处理。 （5）8月31日，根据应交增值税明细账的记录，做结转多交或少交增值税的账务处理。 要求： 1．根据上述经济业务编制会计分录； 2．登记“原材料”明细账并进行月结； 3．登记“应交税费——应交增值税”明细账。 会计分录答题处 . . . . 第三部分 得 分 评卷人 审核人 得 分 评卷人 审核人 . . . . 得 分 评卷人 审核人 原材料明细账 第四部分 得 分 评卷人 审核人 第四部分 成本业务 (10分) 材料名称：A材料 计量单位：千克 单位：元 年 凭收 入 发 出 结 存 证摘要 月 日 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 8 1 期初结存 500 12.00 6000.00 应交增值税明细账 年 凭借 方 贷 方 借证摘要 转出未余 额 月 日 号 进项税额 已交税销项税进项税转出多或金 交增值 税 额 额转出 交增值贷税 . . . . 2015年10月，沧海公司发生的经济业务如下。 要求： 1．以生产工人工资为标准分配制造费用，根据分配结果做账务处理； 2．10月31日，甲、乙产品全部完工入库，计算并结转总成本。（甲产品期初余额26 000元） 记账凭证上的摘要、凭证号及科目（代记账凭证） 凭证借 方 科 目 贷 方 科 目 日期摘要 号 总账科目 明细科目 金 额 总账科目 明细科目 金 额 8日，生产领用A材料 转2 生产成本 甲产品 12 000.00 原材料 A材料 30 000.00 乙产品 18 000.00 20日，车间领用B材料 转8 制造费用 材料费 3 000.00 原材料 B材料 3 000.00 31日，结转本月应付电费 转21 制造费用 电费 5 000.00 应付账款 电力公司 5 850.00 应交税费 应交增值税 850.00 生产成本 甲产品 42 000.00 31日，分配职工工资 转22 乙产品 58 000.00 应付职工薪酬 171 000.00 制造费用 人工费 15 000.00 管理费用 人工费 56 000.00 答题处（写出计算过程） . . . . 第五部分 第五部分 得 分 评卷人 审核人 综合业务（ 65 分） 2015年11月，沧海公司发生的经济业务如下。 （1）2日，持银行汇票向宏达公司购买B材料200千克，单价125元，增值税专用发票上注明的价款25 000元，增值税税额4 250元，材料已验收入库。 （2）5日，行政管理部门购买办公用品，支付现金800元。 （3）8日，向远东公司销售甲产品1 200件，单价180元，增值税专用发票上注明的价款216 000元，增值税税额36 720元，开出转账支票支付代垫运费1 110元，收到远东公司签发的银行承兑汇票一，期限3个月，票面金额253 830元；甲产品已发出。 （4）15日，签发转账支票，向希望工程捐款3 000元。 （5）18日，签发转账支票，支付产品展览费2 000元。 （6）22日，收到银行存款利息300元。 （7）27日，采用汇兑结算方式向公司预付A材料货款10 000元。 （8）28日，收到红星公司违反经济合同罚款2 000元，存入银行。 （9）29日，购进不需安装设备一台，增值税专用发票上注明的价款20 000元，增值税税额3 400元，开出转账支票付款。 （10）30日，结转本月已销售甲产品的成本，单位成本为160元。 （11）30日，计提应由本月负担的短期借款利息1 500元。 （12）30日，计算本月应交的城市维护建设税1 300元，教育费附加500元。 （13）30日，计提行政管理部门固定资产折旧2 500元。 （14）30日，将损益类账户余额结转本年利润。 要求： 1．根据上述经济业务编制会计分录； 2．编制本期发生额及期末余额试算平衡表； 3．编制资产负债表和利润表。（以试算平衡表代替账簿记录） . . . .
得 分 评卷人 审核人 会计分录答题处 . . . . 得 分 评卷人 审核人 总账账户发生额及余额试算平衡表 2015年11月30日 期初余额 本期发生额 期末余额 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 1385.00 银行存款 73 000.00 其他货币资金 30 000.00 应收票据 13 000.00 应收账款 52 000.00 预付账款 原材料 37 000.00 生产成本 7 000.00 库存商品 200 000.00 持有至到期投资 （其中一年到期的25 000.00 为6 000元） 固定资产 169 500.00 累计折旧 84 500.00 应付账款 60 000.00 短期借款 60 000.00 应交税费 20 000.00 应付利息 （续下页） . . . .
总账账户发生额及余额试算平衡表（续表） 期初余额 本期发生额 期末余额 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 长期借款 46 000.00 实收资本 200 000.00 盈余公积 73 500.00 利润分配 37 000.00 本年利润 26 885.00 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 营业外收入 合计 607 885.00 607 885.00 . . . . 得 分 评卷人 审核人 资产负债表（简表） 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 期末余额 负债和所有者权益 期末余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收款项 预付款项 应付职工薪酬 应收利息 应交税费 应收股利 应付利息 其他应收款 其他应付款 存货 一年到期的非流动负债 一年到期的非流动资产 流动负债合计 流动资产合计 非流动负债： 非流动资产： 长期借款 持有至到期投资 其他非流动负债 固定资产 非流动负债合计 在建工程 负债合计 无形资产 所有者权益： 长期待摊费用 实收资本 其他非流动资产 资本公积 非流动资产合计 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 单位负责人： 会计主管： 复核： 制表： . . . .
得 分 评卷人 审核人 利 润 表（简表） 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：投资收益（损失以“—”号填列） 二、营业利润（亏损总额以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用 （略） 四、净利润（净亏损以“—”号填列） 单位负责人： 会计主管： 复核： 制表：
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