会计综合模拟实训参考答案 序号 1 日期 业务内容摘要 会计分录 借:库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 1 从银行提取现金 2 1 申请银行汇票 借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000 贷：银行存款 150 000 借：管理费用——差旅费 1 465 库存现金 35 贷：其他应收款——周明 1 500 借：管理费用——修理费 5 600 贷：银行存款 5 600 3 1 业务科周明报销差旅费 4 2 支付公司会议室装修费 5 2 预交诉讼费 支付购买支票的工本费、手续费 借：其他应收款——人民法院 2 350 贷：银行存款 2 350 借：财务费用——其他费用 51 贷：银行存款 51 借：固定资产——管理设备 6 068 应交税费——应交增值税（进项）1 020 银行存款 400 贷：主营业务收入 6 400 应交税费——应交增值税（销项税额）1 088 6 2 7 2 以空压机换入笔记本电脑 8 3 支付下年宽带费 借：预付账款——中国联通公司 3 000 贷：银行存款 3 000 借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000 贷：银行存款 100 000 借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 351 000 9 3 购入3年期国债 10 3 购入卡车 .
.
11 3 支付外地来客住宿费、餐饮费 借：管理费用——招待费 1 500 贷：银行存款 1 500 12 4 报销领导手机费 借：管理费用——其他费用 185.80 贷：库存现金 185.80 13 4 支付销售部邮费 借：销售费用——其他费用 120 贷：库存现金 120 购入标准件 ①借：材料采购——原材料 124 000 应交税费——应交增值税（进项税额）21 080 贷：其他货币资金——银行汇票 145 080 14 5 标准件入库 ②借：原材料——外购件 120 000 贷：材料采购——原材料 120 000 收回银行汇票余款 ③借：银行存款 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 借：银行存款 374 400 贷:主营业务收入 320 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 借：坏账准备 3 680 贷：应收账款——光明设备厂 3 680 借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000 投资收益 50 应收股利——中海油股份 2 000 贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 15 5 销售空压机1000台 16 5 应收货款损失20% 17 6 购入股票2000股 18 6 购入办公用品 借：管理费用——办公费 142.30 贷：库存现金 142.30 借：银行存款 44 640 贷：应收账款——长春一汽 44 640 19 6 收回前欠货款 .
.
20 7 缴纳上月税款 借：应交税费——未交增值税 15 026.88 ——应交所得税 11 078.76 ——应交城建税 1 051.88 ——应交教育费附加 450.81 ——地方教育费附加 300.54 贷：银行存款 27 908.87 21 7 从首钢购入生铁300吨 借：材料采购——原材料 300 558 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042 贷：银行存款 351 600 借：银行存款 79 653.33 财务费用——利息支出 346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂 80 000 借：销售费用——广告费 5 000 贷：银行存款 5 000 借：管理费用——其他费用 230 贷：银行存款 230 借：应收账款——长春一汽 749 000 贷：主营业务收入 640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）108 800 银行存款 200 22 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现 23 8 支付广告费 24 8 支付环境卫生费 25 8 销售空压机2000台 26 9 购入原煤50吨 借：材料采购——原材料 9 465 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 贷：预付账款——大同煤矿 5 000 银行存款 6 030 26 9 原煤入库 借：原材料——燃料 9 000 贷:材料采购——原材料 9 000 27 9 从首钢购入生铁300吨入库 借：原材料——主要材料 300 000 贷:材料采购——原材料 300 000 .
.
28 9 已销空压机退回7台 借：主营业务收入 2 240 贷: 应交税费——应交增值税（销项税额）380.80（红字 银行存款 2 620.80 28 9 退回的空压机入库 借：库存商品——空压机 1 106 贷：主营业务成本 1 106 借：短期借款——工商银行 500 000 贷：银行存款 500 000 借：应付职工薪酬——职工福利 1 200 贷：库存现金 1 200 借：销售费用——展览费 2 000 贷:银行存款 2 000 借：应付职工薪酬——养老保险 32 000 其他应付款——养老保险 11 200 应付职工薪酬——失业保险 3 200 其他应付款——失业保险 1 600 应付职工薪酬——医疗保险 12 800 其他应付款——医疗保险 3 200 应付职工薪酬——住房公积金 16 000 其他应付款——住房公积金 16 000 贷：银行存款 96 000 29 10 偿还银行借款 30 10 支付职工困难补助 31 10 支付商品展销费 32 10 缴纳职工社保费、住房公积金 33 10 预计担保损失 借：营业外支出——担保损失 20 000 贷：预计负债——担保损失 20 000 借：其他货币资金——存出投资款 2 000 贷：应收股利——中海油股份 2 000 1～10日汇总 34 10 收回股票股利 35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到 暂不处理 .
.
36 11 销售空压机1500台 借：银行存款 551 600 预收账款——唐海农机制造厂 10 000 贷：主营业务收入 480 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 81 600 37 12 向银行提现，备用 借：库存现金 3 000 贷:银行存款 3 000 38 12 办公室报销餐费 借：管理费用——招待费 500 贷：库存现金 500 39 12 职工报销医药费 借：应付职工薪酬——职工福利 365 贷：库存现金 365 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 贷：银行存款 1 600 借：银行存款 18 400 贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400 40 12 支付职工培训费 41 13 收回货款 承付材料款 42 13 材料入库 ①借：材料采购——原材料 178 744 应交税费——应交增值税（进项税额） 30 316 贷：银行存款 209 060 ②借：原材料——主要材料 180 000 贷:材料采购——原材料 180 000 借:预付账款——报刊费 1 860 贷：银行存款 1 860 借：固定资产——管理设备 200 000 贷:营业外收入——捐赠利得 200 000 43 13 支付下年报刊费 44 14 接受外商捐赠轿车1辆 45 14 以空压机偿还欠款 借：应付账款——邯郸钢铁集团 10 000 贷:主营业务收入 8 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360 营业外收入——债务重组利得 640 .
.
46 14 结算诉讼费 借：管理费用——其他费用（诉讼费） 2 200 库存现金 150 贷：其他应收款——人民法院 2350 47 15 发放职工工资 借：应付职工薪酬——工资 185 500 贷：其他应付款——养老保险 12 985 ——失业保险 1 855 ——医疗保险 3 710 ——住房公积金 18 550 银行存款 148 400 48 15 向灾区捐款 借：营业外支出——捐赠支出 20 000 贷：银行存款 20 000 49 15 预付冬季暖气费 借：应付账款——暖气费 22 925 应交税费——应交增值税（进项税额）2 980.25 贷：银行存款 25 905.25 50 16 支付水塔工程包工款 借:在建工程——水塔建造工程 12 000 贷:银行存款 12 000 51 16 支付印花税 借：管理费用——印花税 344 贷：库存现金 344 52 16 预付差旅费 借：其他应收款——王芳 1 000 贷：银行存款 1 000 出售设备1台 借：固定资产清理——出售固定资产 35 000 累计折旧 15 000 贷:固定资产——管理设备 50 000 53 17 存入设备款 借：银行存款 38 025 贷：固定资产清理——出售固定资产 32 500 应交税费——应交增值税（销项税） 5 525 结转出售设备净损失 借：营业外支出 2 500 贷：固定资产清理——出售固定资产 2 500 .
.
54 17 支付电费 借：应付账款——电费 14 616 应交税费——应交增值税（进项税额）2 484.72 贷：银行存款 17 100.72 55 18 销售科江军报销差旅费 借：销售费用——差旅费 2 285 贷：其他应收款——江军 2 000 库存现金 285 56 18 购进微波炉1台 借：固定资产——管理设备） 1 500 贷：银行存款 1 500 57 19 出售铝铸件6吨 借：银行存款 63 180 应收账款——丰南机械厂 63 180 贷：主营业务收入 108 000 应交税费——应交增值税（销项税额）18 360 58 19 支付水费 借：应付账款——水费 23 460 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 049.80 贷：银行存款 26 509.80 代销产品已出售 59 20 借：银行存款 125 440 销售费用——手续费 5 600 贷：主营业务收入 112 000 应交税费——应交增值税（销项税额）19 040 结转已售代销产品成本 借：主营业务成本 55 300 贷:发出商品——四通公司 55 300 60 20 上交工会经费 借：应付职工薪酬——工会经费 1 465.60 贷:银行存款 1 465.60 11～20日汇总 借：制造费用——金工车间（其他费用） 48 贷：库存现金 48 61 21 支付金工车间图纸复印费 .
.
62 23 收取罚款 借：库存现金 200 贷：营业外收入——罚款利得 200 借：管理费用——排污费 1 200 贷:银行存款 1 200 借：应付利息——工商银行 9 500 财务费用——利息支出 12 500 贷：银行存款 22 000 63 24 支付排污费 64 25 支付第四季度借款利息 65 25 支付职工丧葬费 应付账款转应付票据 借：应付职工薪酬——职工福利 1 500 贷：银行存款 1 500 借：应付账款——首钢 19 400 贷：应付票据——首钢 19 400 借：财务费用——手续费 19.40 贷：银行存款 19.40 借：预付账款——财产保险费 65 000 贷：银行存款 65 000 借：营业外支出——报废固定资产 2 800 贷：固定资产清理——报废固定资产 2 800 66 26 支付手续费 预付下年财产保险费 67 27 68 28 结转报废固定资产净损失 69 29 收存款利息 借：银行存款 1 830.40 贷:财务费用——利息支出 1 830.40 借：材料成本差异——原材料 3 767 贷：材料采购——原材料 3 767 差异率=（30142.50+3767）/（2009500+609000）×100%=1%（1.29%） 70 30 结转本月收入材料成本差异 71 31 材料盘亏 借：管理费用——其他 217.15 贷：原材料——辅助材料 200 ——燃料 15 材料成本差异——原材料 2.15 .
.
72 31 转出未交增值税
本期销项税额= 本期进项税额=
本期应交增值税 =125 254.43
借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43
贷：应交税费——未交增值税 125 254.43
73 31 计算调整债券利息
借：财务费用——利息支出 1 367.65 应付债券——利息调整 132.35
贷：应付利息——债券利息 1 500
74 31 分配水费
水费分配率 = 23460/46920 = 0.5
借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500 ——金工车间 5 000 ——装配车间 7 500 管理费用——水电费 1 000 生产成本——机修车间 1 250 在建工程——水塔扩建 4 210
贷：应付账款——水费 23 460
75 31 分配电费
电费分配率 = 14616/22200 = 0.66
借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980 ——铝铸件 3 300 ——金工车间——空压机 2 640 ——装配车间——空压机 1 650 ——机修车间 1 254 制造费用——铸造车间 660 ——金工车间 660 ——装配车间 990 管理费用——水电费 990 在建工程——水塔工程 492
贷：应付账款——电费 14 616
.
.
76 31 分配暖气费
借：制造费用——铸造车间 1 733.33 ——金工车间 1 943.67 ——装配车间 2 004.00 管理费用——取暖费 1 960.67
贷：应付账款——暖气费 7 641.67
分配材料费用
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300 ——铝铸件 906 180 ——金工车间——空压机 1 620 ——装配车间——空压机 57 600 ——机修车间 1 360 制造费用——铸造车间 1 280 ——金工车间 200 ——装配车间 180 管理费用——材料消耗 900
贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000 ——辅助材料 8 340 ——外购件 53 200 ——燃料 20 080
77 31
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123 ——铝铸件 9 061.80 ——金工车间——空压机 16.20 ——装配车间——空压机 576 ——机修车间 13.60 制造费用——铸造车间 12.80 ——金工车间 2 ——装配车间 1.80 管理费用——材料消耗 9
贷：材料成本差异——原材料 12 816.20
计算结转发出材料成本差异
.
.
78 31 计提固定资产折旧
借：制造费用——铸造车间 （折旧费） 9 000 ——金工车间 9 465 ——装配车间 8 240 生产成本——机修车间（制造费用） 5 880 管理费用——折旧费 14 264
贷：累计折旧 46 849
79 31 分配工资费用
借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800 —铝铸件 12 000 —金工车间—空压机 34 200 —装配车间—空压机 31 500 —机修车间 5 000 制造费用—铸造车间 4 200 —金工车间 3 300 —装配车间 3 600 管理费用—职工薪酬 52 300 销售费用—职工薪酬 18 600
贷：应付职工薪酬—工资 185 500
80 31 计提职工福利费
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912 ——铝铸件 1 680 ——金工车间——空压机 4 788 ——装配车间——空压机 4 410 ——机修车间 700 制造费用——铸造车间 588 ——金工车间 462 ——装配车间 504 管理费用——职工薪酬 7 322 销售费用——职工薪酬 2 604
贷：应付职工薪酬——职工福利 25 970
.
.
81 31 计提社保费、住房公积金
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320 ——铝铸件 4 800 ——金工车间——空压机 13 680 ——装配车间——空压机 12 600 ——机修车间 2 000 制造费用——铸造车间 1 680 ——金工车间 1 320 ——装配车间 1 440 管理费用——职工薪酬 20 920 销售费用——职工薪酬 7 440
贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100 ——医疗保险 14 840 ——失业保险 3 710 ——住房公积金 18 550
82 31
计提工会经费、职工教育经费
借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728 ——铝铸件 420 ——金工车间——空压机 1 197 ——装配车间——空压机 1 102.50 ——机修车间 175 制造费用——铸造车间 147 ——金工车间 115.50 ——装配车间 126 管理费用——职工薪酬 1 830.50 销售费用——职工薪酬 651
贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710 ——职教费 2 782.50
.
.
83 31 摊销低值易耗品 借： 制造费用——金工车间 594 ——装配车间 544.50 生产成本——机修车间 198 贷：材料成本差异——周转材料 13.50（红字） 周转材料——生产工具 1 350 84 31 交易性金融资产公允价值变动 借：公允价值变动损益 2 000 贷：交易性金融资产—股票投资（公允价值变动）2 000 85 31 计提坏账准备 借：资产减值损失——计提的坏账准备 7 499.30 贷：坏账准备 7 499.30 86 31 摊销无形资产 借：管理费用——无形资产摊销 1 746.17 贷：累计摊销——商标权 371.17 ——专利权 1 375 87 31 分配修理费 借：制造费用——铸造车间 5 794.96 ——金工车间 6 686.49 ——装配车间 4 457.66 管理费用 ——修理费 891.49 贷：生产成本——机修车间 17 830.60 88 31 分配制造费用 借：生产成本——铁铸件（制造费用） 18 768.36 ——铝铸件（制造费用） 10 827.73 生产成本——金工车间（空压机） 29 796.66 生产成本——装配车间（空压机） 29 587.96 贷:制造费用——铸造车间 29 596.09 ——金工车间 29 796.66 ——装配车间 29 587.96 借：自制半成品——铁铸件 325 936.28 ——铝铸件 714 740.85 贷：生产成本——铁铸件 325 936.28 ——铝铸件 714 740.85 89 31 结转铸造车间完工产品成本 .
.
90 31 金工车间领用铸件 铁铸件平均单位成本=（260000+325936.28）/260+350=960.55 铁铸件期末结存金额=310×960.55=297770.50 铁铸件发出成本=260000+325936.28－297770.50=288165.78 铝铸件平均单位成本=（1100000+714740.85）/200+120=5671.07 铝铸件期末结存金额=220×5671.07=1 247 635.40 铝件发出成本=1100000＋714740.85－1247635.40= 567 105.45 借：生产成本—金工车间—空压机 855 271.23 贷：自制半成品—铁铸件 288 165.78 —铝铸件 567 105.45 借：生产成本—装配车间—空压机 1 025 129.28 贷：生产成本—金工车间—空压机 1 025 129.28 91 31 结转金工车间完工产品成本 92 31 结转装配车间完工产品成本 借：库存商品—空压机 1 201 600.04 贷：生产成本—装配车间—空压机 1 201 600.04 93 31 结转已销产品成本 借：主营业务成本 685 634.76 贷：库存商品——空压机 651 608.34 自制半成品——铝铸件 34 026.42 94 31 计算应交城建税、教育费附加 借：营业税金及附加 15 030.53 贷：应交税费——应交城建税 8 767.81 ——应交教育费 3 757.63 ——地方教育费 2 505.09 95 31 结转收入类账户净发生额 借：主营业务收入 1 672 160 营业外收入 200 840 贷：本年利润 1 873 000 .
.
结转费用类账户净发生额 借：本年利润 984 180.99 贷：主营业务成本 739 828.76 销售费用 44 300 营业税金及附加 15 030.53 管理费用 117 718.08 财务费用 12 454.32 营业外支出 45 300 资产减值损失 7 499.30 公允价值变动损益 2 000 投资收益 50 96 31 计算本月应交所得税 借：所得税费用 227 204.75 递延所得税资产 500 贷：应交税费——应交所得税 227 704.75 97 31 结转所得税费用 借：本年利润 227 204.75 贷: 所得税费用 227 204.75 98 31 计提盈余公积、公益金 借：利润分配——提取法定盈余公积 89 611.43 ——提取公益金 44 805.71 贷：盈余公积——法定盈余公积 89 611.43 ——公益金 44 805.71 99 31 向投资者分配利润 借：利润分配——应付利润 393 715.06 贷：应付利润——国家 236 229.04 ——佳丽公司 157 486.02 转未分配利润账户 借：本年利润 896 114.26 贷： 利润分配——未分配利润 896 114.26 100 31 转未分配利润账户 借：利润分配——未分配利润 528 132.20 贷：利润分配——提取法定盈余公积 89 611.43 ——提取公益金 44 805.71 ——应付利润 393 715.06
.
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容