商业银行会计教学大纲

《金融企业会计学》教学大纲

一．《商业银行会计学》课程概况

1．课程性质

商业银行会计是金融专业的必修课。

商业银行会计以金融理论和会计理论作为理论基础，着重研究如何运用会计方法，为促进金融宏观，实现银行业务活动目标，完成银行各项职责任务并服务于社会经济而发挥作用。

2．教学目的和要求

学习“商业银行会计”这门课程，目的在于使学生明确会计在银行整体工作中的地位、作用以及承担的任务。要求了解银行会计工作的内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基本知识和基本技能，掌握银行会计的基本核算方法和各项业务处理方法。《商业银行会计学》是一门业务技术性很强的学科，在教学过程中要求运用网络、面授辅导、作业等教学手段使学生能够掌握从事银行会计工作的基本技能。

二. 《商业银行会计学》教学要求

第一章 商业银行会计概论

通过本章教学，使学生认识银行会计的重要性，明确银行会计的对象和作用，了解做好银行会计工作对促进国民经济发展的重要意义。

第一节 商业银行会计的对象与特点

一、 银行会计的概念

（一） 银行会计有一系列独特的专门方法

（二） 银行会计业务范围是银行的经济活动

（三） 银行会计应遵循会计核算的一般原则

二、 银行会计的对象

（一） 银行会计的一般对象

（二） 银行会计的具体对象

三、 银行会计的特点

（一） 反映情况具有综合性和全面性

（二） 业务处理与会计核算的统一性

（三） 监督和服务的双重性

（四） 会计数据资料提供的及时性

第二节 商业银行会计的作用和任务

一、银行会计的作用

二、银行会计的主要任务

第三节 商业银行会计工作的组织

一、 银行会计机构

二、 银行会计制度

三、 银行会计人员

第二章 基本核算方法

通过本章的教学，使学生掌握银行会计的基本核算方法，主要包括：会计科目的设置、记账方法的运用、会计凭证的填制与审核、账务组织和会计报表的编制等项内容。

第一节 会计科目

一、 会计科目的作用

二、 会计科目的分类

第二节 记账方法

一、 记账方法的种类

二、 借贷记账方法

第三节 会计凭证

一、 会计凭证及其作用

二、 会计凭证的种类和基本内容

三、 会计凭证的处理

第四节 账务组织

一、 账务组织的意义

二、 明细核算

三、 综合核算

四、 账务程序与账务核对

五、 记账规则与错账处理

第三章 存款业务的会计处理

通过本章的教学，使学生了解存款和储蓄业务的意义、作用，明确储蓄业务的和原则，掌握单位存款和储蓄存款的核算手续。

第一节 存款业务概述

一、 存款业务的意义

二、 存款业务的核算要求

第二节 单位存款业务的核算

一、 存款帐户的管理

二、 活期存款业务的核算

三、 定期存款业务的核算

四、 存款利息的计算

第三节 储蓄存款业务的核算

一、 活期储蓄存款业务的核算

二、 定期储蓄存款业务的核算

三、 储蓄业务的账务处理和事后监督

第四章 贷款和贴现的会计处理

通过本章的教学，使学生了解贷款和贴现的意义和核算要求，掌握信用贷款和票据贴现的核算手续。

第一节 贷款业务概述

一、 贷款业务的意义

二、 贷款的种类

三、 贷款业务的核算要求

第二节 信用贷款的核算

一、 贷款发放的核算

二、 贷款收回的核算

三、 逾期贷款的核算

四、 贷款损失准备金的核算

第三节 担保贷款的核算

一、 保证贷款

二、 抵押贷款

三、 质押贷款

第四节 贷款利息的计算

一、定期结息的计息方法

二、利随本清的计息方法

三、逾期贷款的计息方法

第五节 票据贴现的核算

一、 银行受理商业汇票贴现的处理

二、 贴现到期收回票款的处理

三、 票据贴现与贷款的处理

第五章 结算业务的会计处理

通过本章的教学，使学生了解支付结算业务的意义、作用和核算要求，掌握支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付和信用卡业务的核算手续。

第一节 支付结算业务的概述

一、 支付结算业务的意义

二、 支付结算的原则、纪律和责任

三、 支付结算的种类

第二节 票据结算业务的核算

一、 支票结算

二、 银行本票结算

三、 银行汇票结算

四、 商业汇票结算

第三节 结算方式业务的核算

一、 汇兑结算

二、 托收承付结算

三、 委托收款结算

第四节 信用卡业务的核算

一、 信用卡业务的基本规定

二、 信用卡业务的核算手续

第六章 联行往来的会计处理

通过本章的教学，使学生了解电子汇划清算的意义、作用，掌握汇划款项和资金清算的核算方法。

第一节 联行电子汇划清算概述

一、 联行电子汇划清算的意义

二、 联行电子汇划清算的

三、 联行电子汇划清算的业务范围和基本做法

第二节 联行电子汇划清算业务专用工具

一、 联行行号、联行专用章和密押

二、 会计科目和账户的设置

三、 资金汇划补充凭证

第三节 汇划款项与资金清算的核算

一、 上存联行备付金的核算

二、 汇划款项业务的核算

三、 汇划资金清算的核算

四、 联行电子汇划业务举例

五、 汇划清算的对账

六、资金汇划清算的查询与查复

第七章 金融机构往来的会计处理

通过本章的教学，使学生明确金融机构往来的意义和核算要求，掌握商业银行与人民银行往来的核算以及商业银行与商业银行往来的核算。

第一节 金融机构往来的概述

一、 金融机构往来的意义

二、 金融机构往来的核算要求

第二节 商业银行与人民银行往来的核算

一、 向人民银行存取款项的核算

二、 缴存存款的核算

三、 同城票据交换和清算

四、 再贷款的核算

五、 再贴现的核算

第三节 商业银行往来的核算

一、 跨系统汇划款项的核算

二、 商业银行之间资金拆借的核算

第八章 现金出纳业务的会计处理

通过本章的教学，使学生了解现金出纳工作的意义、任务和原则，掌握现金出纳和错款处理的核算手续，以及办理金银收购和配售业务的核算方法。

第一节 现金出纳工作概述

一、 现金出纳工作的意义

二、 现金出纳工作的任务

三、 现金出纳工作的原则

第二节 现金出纳业务的核算

一、 现金收入的核算

二、 现金付出的核算

三、 营业终了后现金收付的汇总处理

四、 出纳错款的处理和核算

第三节 库房管理和库款调拨

一、 库房管理

二、 库款调拨

第四节 金银收购和配售业务的核算

一、 金银收购业务的规定和核算手续

二、 金银配售业务的规定和核算手续

第九章 外汇业务的会计处理

通过本章的教学，使学生了解外汇业务的主要内容,明确认识外汇业务对开展我国对外贸易的重要意义，掌握外汇存款业务、外汇贷款业务和国际结算业务的核算方法。

第一节 外汇业务概述

一、 外汇业务的意义

二、 外汇业务的主要内容

三、 外汇业务核算的特点

第二节 外汇买卖的核算

一、 外汇买卖

二、 外汇买卖汇率

三、 外汇买卖科目

四、 外汇买卖账簿

五、 外汇买卖的核算

第三节 外汇存款业务的核算

一、 外汇存款的种类

二、 外汇存款的核算

第四节 外汇贷款业务的核算

一、 外汇贷款的种类

二、 短期外汇贷款的核算

三、 买方信贷的核算

四、 特种外汇贷款的核算

五、 进出口押汇的核算

第五节 国际贸易结算业务的核算

一、 信用证结算方式的核算

二、 托收和代收结算方式的核算

三、 汇款结算方式的核算

第六节 国际非贸易结算业务的核算

一、 国际汇兑业务的核算

二、 买入汇款及非外汇托收业务的核算

第十章 固定资产的会计处理

通过本章的教学，使学生了解银行固定资产的概念和特征，掌握银行固定资产的计价和提取折旧的方法以及固定资产的核算。

第一节 固定资产概述

一、固定资产的概念和特征

二、固定资产的分类

三、固定资产的计价

四、会计科目的使用

第二节 固定资产的核算

一、固定资产增加的核算

二、固定资产折旧的核算

三、固定资产清理的核算

第十一章 无形资产和长期待摊费用的会计处理

通过本章的教学，使学生了解无形资产与长期待摊费用的概念理解无形资产的特征和

计价方法，掌握无形资产与长期待摊费用的核算。

第一节 无形资产的概述

一、 无形资产的概念与特征

二、 无形资产的分类

三、 无形资产的计价

四、 无形资产的核算

第二节 长期待摊费用的核算

一、 长期待摊费用的概念

二、 长期待摊费用的核算

第十二章 损益及所有者权益的会计处理

通过本章的教学，使学生了解银行收入和支出内容，所有者权益的意义、分类及与负债的区别，投入资本的计价和财务处理，掌握银行的收入、支出和利润的核算方法。

第一节 损益的核算

一、银行收入的核算

二、银行支出的核算

三、利润的核算

第二节 所有者权益的核算

一、投入资本的核算

二、资本公积的核算

三、留存收益的核算

第十三章 年度决算

通过本章的教学，使学生了解银行年度决算的意义和作用，掌握年度决算的基本内容，提高对年度决算工作的认识，做好年度决算工作。

第一节 年度决算概述

一、年度决算的意义

二、年度决算的准备工作

第二节 年度决算的主要工作

一、决算日的工作内容

二、编制年度决算报表

第三节 年度决算后的工作

一、办理新旧账务的结转

二、整理装订上年旧账

三、利润的上划

第十四章 决算报表与会计分析

通过本章的教学，使学生了解银行会计报表的意义、作用和编制要求，掌握各种会计报表的编制方法，理解会计分析的意义，熟练掌握会计分析的方法和考核指标。

第一节 会计报表

一、 会计报表的意义和作用

二、 会计报表的编制要求

三、 会计报表的种类和编制方法

第二节 会计分析

一、 会计分析的意义

二、 会计分析的种类

三、 会计分析的方法

四、 会计分析的考核评价指标