论融资租赁的法律性质

。法制论坛。　论融资租赁的法律性质　赵善华　（广东江门职业技术学院广东江门５２９０００）　摘要：加入ＷＴＯ后，我国融资租赁业在面临挑战的同时也面临着更多的机遇。只有真正认识到融资租赁的法律性质，妥当的处理好融责　租赁中复杂的法律关系，才能更有利于融资租赁的健康发展。本文对融资租赁的法律性质进行了论述。　关键词：融资租赁；法律性质　一、融资租赁的概念和特征　分期付款买卖则是指与所有权保留这种担保方式相结合的分期付款　我国１９９９年颁布的《合同法》第２３７条规定：“融资租赁合同是出　买卖．它也是一种附条件买卖。它与租赁一样是现代法律权利分化现　租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物．提供　象之一种．出卖人取得一种隐藏于其所保留的所有权中的担保权。而　给承租人使用，承租人支付租金的合同。”这一定义虽然也明确了出租　买受人则享有对标的物的占有与使用权。　５．无名契约说此学说认为．融资租赁契约与现在各种典型契约　人的第三人地位，但尚有不足。首先，虽然该定义暗示了融资租赁是两　个合同、三方当事人构成的独特交易。但它未明确将融资租赁合同与　相比较均有相异之处．因此不能归类于任何一种典型契约。应根据融　出租人和出卖人之间的买卖合同联系起来考虑。未清晰地描绘出融资　资租赁所具有的基本特征，承认其作为一种独立于既有典型契约的无　　租赁所具有的三方当事人交易这一本质特征；其次。融资租赁交易中　名契约。租金的计算应当特别考虑摊提设备的全部或大部分成本，这样才能真　三、国际上与我国关于融资租赁合同法律性质的认定　正体现融资租赁中出租人仅仅是独立的融资人这一本质特征。　１．国际融资租赁公约的认定　根据（国际融资租赁公约）的规定，　由此，我们可以这样来认识融资租赁：融资租赁是指由承租人选　所谓融资租赁交易。是出租人根据承租人提供的规格，与第三方（供应　择供应商和租赁设备，以出租人向该供应商购买该设备为前提．双方　商）订立供应协议，根据此协议，出租人按照承租人在与其利益有关的　签订不可撤销的租赁合同，并且承租人租金的计算应当特别考虑摊提　范围内所同意的条款取得工厂、资本货物或其他设备（设施），并且出　设备的全部或大部分成本的三方当事人、两个合同构成的交易。　租人与承租人订立一项租赁协议。以承租人支付租金为条件授予承租　这样的认识能够恰当地反映融资租赁的两个本质特征：首先．体　人使用设备的权利。从上述规定可以看出，融资租赁包括三方当事人，　现了融资租赁的经济实质，明确了出租人的独立融资人地位，或者说　即出租人、承租人和供应商；包括两个协议，即设备购买协议和融资租　是。信用供给者”的身份；其次，将融资租赁视为是由两个合同（买卖合　赁协议。　同与租赁合同）和三方当事人（出租人、供应商与承租人）紧密联系而　《国际融资租赁公约》中同时指出融资租赁交易包括以下特点：　构成的交易整体，为解决三方当事人之间相互交错的权利义务关系奠　（１）承租人指定设备并选择供应商，并不主要依赖出租人的技能　定了基础。　和判断：　（２）出租人取得的设备与租赁协议相联系，并且供应商知道这一　二、融资租赁法律性质的主要流派　　各国学者和立法机构对融资租赁的法律性质持有不同看法．主要　租赁协议业已或将要在出租人和承租人之间订立；而且。有如下几种：租赁说、借贷说、动产担保交易说、保留所有权的分期付　（３）租赁协议规定的应付租金的计算特别考虑到了摊提设备的全　部或大部分成本。　从上述《国际融资租赁公约＞中可以看出，国际融资租赁中并非全　１．租赁说该学说认为融资租赁就是一种租赁，但在具体认识上　又分为一般租赁说和特殊租赁说两种。　部融资租赁方式均能适用公约，另外，公约的适用范围仅限于工厂、资　　般租赁说的代表是德国的Ｈｕｍｅ，他认为融资租赁是以物的使　本货物或其他设备．而排除了不动产。款买卖说和无名契约说。　一用为目的，而不是以物本身为目的，在融资租赁中租金是物的使用的　２．我国关于融资租赁合同法律性质的认定在我国。融资租赁很　对价而不是物本身的对价。典型的租赁，其本质特征即是承租人支付　长时间内处于无法可依的状态。直到１９９６年最高人民法院颁布了（关　于审理融资租赁合同纠纷若干问题的规定＞，对司法实践中审判融资　租金作为对租赁物的使用的对价，因此融资租赁是一般租赁。　特殊租赁说认为融资租赁本质上是属于租赁的范畴，只是融资租　租赁合同纠纷提供了审判依据。１９９９年（中华人民共和国合同法＞颁　赁通过特别约定对租赁作了个别界定。融资租赁和租赁都属于寄托．　布，其中将融资租赁合同专门列为第十四章进行规定。　因为二者都具有动产租赁这一寄托的最本质特征。融资租赁与传统租　《合同法＞第十四擎对融资租赁合同各当事方的权利、义务作出了　赁的唯一区别是租期结束后承租人有时可以行使购买选择权来取得　规定。主要包括以下内容：　第一，出卖人成为融资租赁合同当事人之一，出卖人承担按照买　租赁物，但它依然是寄托，只不过是寄托中的一种特殊租赁。　２．借贷说该学说认为融资租赁表面上是一种租赁，实质上是一　卖合同约定向承租人交付租赁物的义务。承租人享有与受领标的物的　种融资交易。融资租赁的实质是以解决承租人资金不足为目的。融资　买受人的权利．如行使买受人的索赔权等。　租赁中出租人的基本义务是通过租赁物的买卖和出租，向承租人提供　第二，出租人享有租赁物的所有权，但在一般情况下出租人对租　购买设备所需的资金，本质上是借贷的融资。　赁物不承担责任。即租赁物不符合约定或不符合使用目的的，出租人　３．动产担保交易说该学说以台湾学者吕荣海为代表．他认为融　不承担责任．但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预　资租赁应为一种动产担保交易，它与信托占有很相似。信托占有是信　选择租赁物的除外。　托人供应受托人资金和信用，并以原供信托之动产标的物所有权为债　权担保，而受托人依信托收据占有、处分标的物之交易。与信托占有类　似，融资租赁也具有同类性质：（１）融资租赁为承租人融通资金；（２）承　租人以获得的租赁物为租金支付的担保；（３）承租人在获得融资并以　租赁物提供担保的同时获得物的使用权。这三个特点正是动产担保创　设的动机所在，所以融资租赁是一种动产担保交易。　的金融性质。　４．保留所有权的分期付款买卖说德国学者Ｅｂｅｎｒｏｔｌｌ认为．租赁　第三．出租人有权选择收回租赁物或者收回全部租金。‘合同法＞　规定在承租人不支付租金的情况下，出租人有权要求承租人支付全部　租金或者收回租赁物．从这一规定使融资租赁不同于经营性租赁，在　经营性租赁中，承租人不支付租金的，出租人可解除租赁合同，即收回　租赁物，但无权要求支付全部租金，这一规定也充分体现了融资租赁　第四。融资租赁合同当事人可对租赁期满时租赁物的所有权归属　公司对于租赁物仅享有担保权益，这种经济实质接近于保留所有权的　进行约定．即当事人可在融资租赁合同中约定租赁期满由承租人取得　分期付款买卖，二者的区别仅在于：融资租赁中没有承租人将最终取　租赁物所有权，或租赁物所有权仍归出租人所有。通常做法是当事人　得租赁物所有权的期待权，但这仅是出于税法上的考虑，融资租赁中　在合同中约定承租人在租赁期满时向出租人支付余值后，取得融资租　三方当事人的关系更强调买卖关系。分期付款买卖是指双方当事人约　赁物的所有权。　定买受人将其应付的总价款分期向出卖人支付的买卖，保留所有权的　总之，只有既认识到融资租赁的经济实质，又能妥（下转第１７８页）　２１０　维普资讯 http://www.cqvip.com

科技信息　。治校方略ｏ　ＳＣＩＥＮＣＥ　ＩＮＦＯＲＭＡＴＩＯＮ　２００７年第１期　上表资料说明．在社会用人单位看来。我国的研究生比较缺乏的　表６“您认为要提高研究生素质和能力应采取哪些措施？”　是那些容易被人忽视的“软素质”或“软指标”。从用人单位的视角看，　＼措施　改革教　加强德　培养实　端正学　强化科　加大科　强化校　其　当代研究生最缺乏的是敬业精神（３７６）、吃苦耐劳的品行（３６９）、情商　＼、　育体制　育教育　践能力　术风气　研能力　研投资　企互动　他　（３５４）、交际能力（３４１）和服务意识（３２７）等。这说明当前的用人单位很　强调员工尤其是新员工的价值观和务实的工作态度，强调员工之间的　频数　４２４　４ｌ０　３７７　３４２　３ｌ２　３０４　２９７　７ｌ　配合和团队协作，更期望高素质的新员工能尽快认同和融入以本企业　比率（％）　９７．０３　９３．８２　８６．２７　７８．２６　７１．４０　６９．５７　６７．９６　ｌ６．２５　文化为核心的价值观．增强归属感和凝聚力．减少企业价值观整合成　本．实现企业利润最大化。　三、基本结论及模型探讨　（３）关于当代研究生最适宜工作岗位的调查　１．基本结论　表４“您认为现在社会哪些岗位最需要研究生？　通过对调查结果的研究分析．我们得到以下几个结论：　科研　企业　高校　自由职业　政府　其他　（１）用人单位重视研究生的“硬件”更青睐其“软件”。社会用人单　频数　柏ｌ　３４５　３ｌ７　３０３　２５２　７９　位在重视研究生诸如专业知识、科研能力和创新能力等“硬件”的同时　更注重如人品、敬业精神、合作或团队意识、责任感等一些精神层面的　比率（％）　９１．７６　７８．９５　７２．５４　６９．３４　５７．６７　ｌ８．０８　“软素质”。对这一方面的看法．在校研究生和社会用人单位之间还存　在着较大的差距，研究生普遍认为研究生应该具有专业知识、创新能　在研究生的就业岗位去向上．大多数用人单位还是比较赞同研究　力等物化的“硬素质”，为此，高校有关部门和研究生个人应该及时把　生毕业后进科研部门、企业、高校（见表４）。它们的问卷频数和比重分　握用人单位的这种人才需求特征并适时做出调整，使自己的素质结构　别为４０１，９１．７６％；３４５，７８．９５％；３１７，７２．５４％。此外，建议研究生自主创　和社会人才需求相吻合。　业或从事自由职业的单位也占有较大的比重．为６９．３４％．这说明用人　（２）研究生大都比较关注自己的科研能力水平，而用人单位尽管　单位还是比较相信作为我国高层次知识群体的研究生有自主创业的　也重视研究生的科研能力水平．但在关注这些智商指标的基础上．他　这种潜能或资质，放手让他们在社会上自由发展，也许更能实现社会　们更关注的是研究生良好的交际、沟通、协调等一系列的情商因素指　效益的最大化。同时，从以上表格统计数据中我们不难发现还有一个　标．因为用人单位很清楚．在激烈的市场竞争中只有高智商和高情商　很值得关注的就业问题．就是在用人单位看来．研究生不太适合进政　完美结合的人，才是一个更适合社会发展需要的人才。　府部门（２５２，５７．６７％）．这种就业价值认同恰好与当前大部分研究生准　（３）研究生还缺乏一定的社会实践能力和实际动手解决问题的能　备考公务员渴望进政府的这种就业心态相反．这是一个值得耐人寻味　力，或者说这种实践能力和用人单位的要求还有一定的差距，这可能　的问题。　是由于我国研究生教育中理论和实践相脱节的现象造成的。　（４）关于影响研究生素质和能力提高因素的调查　（４）关于影响研究生素质和能力因素的问题，就宏观因素来说，社　课题组统计的结果表明．社会用人单位认为当前最影响研究生素　会用人单位大都普遍认为是教育体制、社会风气、培养模式等重要外　质和和能力提高的诸因素中．排名前５位的是社会风气　在因素影响的结果．但在肯定外在原因的同时．用人单位一致认为研　（３６５，８３．５２％）、教育体制（３２１，７３．４６％）、个人因素（３０８，７０．４８％）、科　究生个人因素才是影响其素质和能力提高的主观因素，是问题存在的　研模式（２８３，６４．７６％）和教学环境２５９，５９．２７％）。（见表５），此外，认为　关键和根本。在这一原因的认识上．研究生个人和单位之间有不小的　科研方法和导师因素的也有一定的比重．分别为２１７．４９．６６％，　差异．研究生过于强调客观因素，而并没有充分意识到自己个人因素。　１８３，４１．８８％，提到其他因素的有９４，２１．５１％。值得关注的是用人单位　２．模型探讨　认为在研究生素质提高的过程中个人能动性是一个不可忽视的因素．　而认为导师因素影响相对少一些．这提醒广大研究生同学尤其是新同　学在遴选导师时，不要太在意也不要过分依赖导师，正所谓“师傅领进　门．修行在个人”。　表５“您认为影响研究生素质和能力提高的因素有哪些？”　＼、影响因未　社会　教育　个人　科研　教学　科研　导师　其　项目＼　风气　体制　因素　模式　环境　方法　因素　他　频数　３６５　３２１　３０８　２８３　２５９　２ｌ７　１８３　９４　圈１　研究生培养和人才需求特征互动模型　比率（％）　８３．５２　７３．４６　７０．４８　６４．７６　５９．２７　４９．６６　４１．８８　２１．５ｌ　根据用人市场对研究生人才评价标准的变化趋势和社会用人单　位的实际需求，适时改革研究生教学模式．创新人才培养路径，提高高　（５）关于提高研究生素质和能力应采取相关措施的调查　校研究生的综合素质是我国教育部门的当务之急．如果不加以及时调　在如何提高研究生综合素质和能力的措施调查方面，社会用人单　整，等我国研究生就业高峰期到来时，可能会产生意想不到的就业磨　位从其用人的角度提出他们的见解，他们普遍认为当前应该改革教育　擦；再者，研究生个人应该夯实基础知识，积极参与社会实践，有意识　体制（４２４，９７．０３％）、加强德育教育（４１０，９３．８２％）、培养实践能力　地把自己培养成为“基础牢固．宽口径”的现代复合型人才。鉴于以上　（３７７、８６．２７％）、端正学术风气（３４２，７８．２６％）、强化科研能力　分析．课题组提出一个简单的研究生培养和人才需求特征互动模型　（３１２，７１．４ｏ％）、加大科研投资力度（３Ｏ４．６９．５７％）、强化校企互动　（见图１）。笔者分析认为，通过借鉴以上这一研究生培养和需求特征互　（２９７，６７．９６％）和其他（７１，１６．２５％）相关举措（见表６）。这为我们的研　动模型的深层次理念，也许会为我们的高校研究生的培养乃至将来的　究生培养提出很好的建议，一方面，根据用人单位要加强德育教育的　就业提供一点绵薄之力。ｌ　建议，对研究生个人来说，不仅仅要学做学问．也要学做人，在学会做　人的基础上培养其实践能力，不读死书；另一方面．对高校而言要加大　参考文献　科研投资，强化校企互动，不能闭门造车，纸上谈兵，必须鼓励和支持　［１］朱慧．《从用人单位对毕业生的要求谈大学生职业素质教育＞．载‘中　研究生走出校门．走向社会。　国高教研究）２００３（４）．　（上接第２１０页）当的处理好融资租赁中三方当事人、两个合同之间　社．２０００．　的复杂法律关系，才能更有利于融资租赁的健康发展。ｅ　［３］梁慧星，陆泽峰．金融创新与法律变革【Ｍ】．北京：法律出版社，２０００．　参考文献　作者简介：赵善华（１９５７一），男，广东江门职业技术学院经济管理　［１］程卫东．国际融资租赁法律问题研究【Ｍ】．北京：法律出版社，２００２．　系副教授，研究方向．金融工程与经济发展。　［２］欧阳卫民．中国金融租赁业的现状与出珞【Ｍ】．北京：中国金融出版　ｌ７８