Ｓｃｉｅｎｃｅ＆Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ Ｖｉｓｉｏｎ 科技视界 科技・探索・争鸣 加强企业资金管理问题的分析研究 李洪民 （东平易高能源有限公司，山东东平２７１５００） 【摘要】如何使企业的各项资金得到迅速周转、有效使用，如何降低企业运行过程中资金使用综合成本是目前财务管理者所普遍关注的 问题。本文结合自己的工作实践，对影响企业资金使用效率和效果的因素进行了分析，并从健全体制、集中管理、严管应收款项等方面尝试性地 提出了一些看法。 【关键词】企业；资金管理；问题；研究 资金是企业进行生产经营活动的物资基础．具有高度流动性 加 强资金管理和风险控制．提高资金周转速度和使用效益．对于保障企 业资产的安全完整、促进企业发展壮大，具有十分重要的意义。但长期 给整个企业带来难以估量的经济损失。 ２加强企业资金管理的对策 以来．“管则死．放Ｎ＇ＩＮＬ”是困扰企业资金管理的一个老大难问题 当前 经济危机尚未结束．企业资金相对紧张．甚至有些企业资金短缺已成 为发展的瓶颈．如何规范管理、高效运用资金，提高资金使用效益．是 每个企业所面临的重要课题 １ 目前企业资金管理中存在的主要问题 １．１财务管理制度方面的问题 财务制度不健全．资金管理混乩漏洞多．有些企业财务制度不健 全，资金管理十分混乱，主要表现在：（１）多头开户，截留公款，影响资 金有效使用，甚至违法。有些企业为了方便私用、躲避还贷和各种检 查．在银行多头开户 有些会计人员私自利用企业印鉴章在他行开设 存款账户．要求付款单位将欠款或销货收入款转至私设的户头上．截 留公款。（２）企业银行存款账务混乱．资金浪费及差错现象时有发生。 多头开户．不按自然户设置．多户同设一本日记账。且大多只记本单位 的银行存款日记账．无专人收集整理和清查核对银行对账单．致使企 业银行存款日记账与银行对账单长期不符．出现差额 有的企业未达 账项笔数多．金额大，且长期不清理，造成呆坏账．且成为违纪的隐蔽 所。（３）私自背书转让票据、涂改银行对账单。有些会计人员将转账支 票、汇票及银行本票等票据私自背书转让给其他单位，侵吞占有公款。 有些会计人员通过涂改银行对账单上的发生额或余额．侵吞占有公 款。（４）通过各种渠道私设小金库，账务不实，资金混乱。有些企业通过 内部某分支机构设立往来账．变通往来账户挪用公款．套取现金存人 小金库 有些企业通过两套账或不记账．坐支现金。有些企业内外两套 账，隐瞒收入．多计费用，逃避检查，偷税漏税。（５）用各种单据、白条和 借据抵顶库存现金．现金余额长期保留较大数额不加清理 有些企业 用借条充抵库存现金．不入账．不清理．账簿记录现金余额长期保持高 数额．大量公款私人借用长期占用 有些企业库存现金存在有五花八 门的票据，且种类多、范围广、金额大、时间久。这些企业财务制度不健 全，缺乏资金规范高效管理制度，造成资金管理混乱、漏洞多，甚至违 法．严重地影响了资金的有效使用 １．２企业资金管理方面的问题 有些企业资金管理过死或过松．影响了资金效益 有些企业资金管 理过死．持有过多资金．这样虽然减少了支付功能不足带来的风险．提高 了企业财务信誉．但却丧失了更多的盈利机会 有的企业资金管理过死． 只是将过多的资金存人银行．而放弃对外投资．产生大量机会成本．不利 于企业发展。相反，有些企业缺乏资金规范高效管理，管理过松，不能准 确地预测生产经营中的现金的需求姑．甚至出现因现金不足而出现资本 循环周转中断．不能满足正常生产经营的需要：或企业生产经营不需要 时．大量现金闲置。这些情况都必将严重影响资金效益的发挥。 １＿３资金结算管理方面的问题 目前．不少企业成立了资金结算中心．在资金集中管理方面起了 些积极作用．但是资金结算中心定位不明确．没有充分发挥作用 比 如：（１）结算中心只是企业内部机构，没有法人效用，职能发挥有限。只 能在加强资金统借统贷、内部监督、信息反馈等方面发挥作用，缺乏对 外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥资金的潜在作用，不能满足 企业发展和竞争对资金的需求。（２）资金集中管理模式适用范围有限。 资金结算中心形成的资金集中管理模式只适用于内部只有一级法人 的企业 而内部存在多级法人的企业．采取资金集中管理模式存在政 策和法规风险 （３）存在法律纠纷的或有风险。结算中心实行撤销下属 单位银行账户．统一由结算中心开户的模式．存在法律纠纷的或有风 险 若某个企业成员单位因法律纠纷而致使整个企业资金被冻结．会 ２．１加强财务管理．健全资金管理制度 资金管理是企业管理的重要组成部分．也是财务管理的重点 从 购货源头说，企业开始生产经营，首先要采购物资，需大量资金运转． 就必须制定完善的内部管理核算制度 对各种货款结算．要严格执行 国家现金管理制度和银行结算制度．在规定的范围内使用现金 从收 入渠道着手，企业各种收入，如营业收入、其他业务收入、营业外收入 都要通过财务进行决算 企业必须加强对营销人员的管理．建立严格 的营销人员款项结算制度。加强日常办理结算业务管理，严格职责．明 确分工。核对银行对账单要派专人．防止舞弊行为。完善资金管理制 度，要建立内部牵制制度．会计和出纳合理分工．实行钱账分管 定期 或不定期盘点，盘点清查资金实有数。加强库存现金限额管理，严格遵 循库存现金使用范围．尽量避免大量现金交易业务 实行结算票据专 人保管制度．除了允许使用现金外．其余一律通过银行转账结算 ２．２加强资金的预算管理．保证企业持有适度资金量 资金管理既要防止因资金不足而出现资本循环周转中断．又要防 止大量资金闲置 通过编制现金流量表和预算表并科学预测．保证企 业持有适度资金量．科学预测生产经营中的现金需求量．保证企业持 有适宜的资金量。科学准确预测资金需求，确定最佳现金余额。尽量避 免因资金不足而出现资本循环周转中断 一旦出现现金不足．要及时 融资，保证企业现金供应；在现金需求缓和时，或对暂时闲置资金，可 适当进行短期证券投资，以获取较高收益：企业急需现金时．再把短期 有价证券转化为现金，保持现金需求。重视催收外欠．减少坏账损失． 加强存货管理．减少资金占用。灵活运用筹资手段筹措资金 企业应比 较各种融资手段成本．寻求采取资金成本最低的方式进行筹资 ２．３加强资金集中管理．发挥结算中心作用 强化资金集中管理．发挥结算中心作用 虽然资金结算中心还存 在一些问题．但通过强化管理．还是可以发挥更大作用的 统一账户管 理．促进资金集中使用 撤销企业内部各单位在社会银行账户．而在结 算中心设立账户．使企业内部各单位资金往来和内部结算．全部通过 结算中心设立的内部银行进行 有效控制资金流向．强化资金内部监 控。通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和业务操作规定，加 强企业资金规范有序运作，避免因分散管理在资金投向控制、筹措管 理、对外担保等内部控制的无序性和盲目性 同时．对内对外资金支 付，通过内部相应审批程序．经结算中心审核确认后给予办理，有效加 强资金使用监控．严肃企业财经纪律，避免不合理开支．有效掌握和控 制各成员企业的资金流向．为企业资金运作的合规性、安全性和效益 性提供保障。加强企业资本纽带连接，促进企业内部一体化。结算中心 通过对企业所属机构资金的收、付、调、拨、贷进行统一管理，实现企业 对下属企业运营的有效管理和调控．使下属企业紧密结合、互相支持． 在一定程度上可以避免内部单位各自为政．促进企业一体化发展 ２．４加强企业投融管理．提高资料的利用效率 采取建立风险投资资金，增加贷款担保金等筹措资金 加强政府 职能、行业协会的指导协调作用．帮助企业减少投资风险。引导具有 核心竞争力和发展潜力的企业与高等院校、科研院所合作．把产业资 本和科技资本、知识资本结合起来．壮大资金规模．增强技术创新和 市场开拓能力 资金管理就是要求企业正常运转的过程中．有计划有 序地使用资金。资金管理是一个企业生存、发展的关键，反映在企业 日常经营的各项工作中，如费用支出控制、存货控制、人事控制等。所 以．资金管理提倡人人参与．共同努力，建立科学合理的资金管理制 度 如果把企业比作一个机体．那么资金就是企业的脊髓 要使企业 正常运转，就必须使资金不停地运转，而且保证造出（下转第８０１页） ｓｃｉｅｎｃｅ＆Ｔｅｃｈｎ。 。ｇｙ Ｖｉｓｉ。ｎ科技视界ｌ ３。７ Ｓｃｉｅｎｃｅ＆Ｔｅｃｈｎｏｌｏｇｙ Ｖｉｓｉｏｎ 科技视界 科技・探索・争鸣 浅析高速公路养护及造价控制 吴文婷 （甘肃酒泉公路管理局高等级公路养护管理中心，甘肃酒泉７３５０００） 【摘要】近年来，我国大力建设高速公路，高速公路的迅猛发展给社会带来了巨大的社会效益和经济效益。但高速公路养护及建设中也遇 到一些难题，比如建设高速公路工程造价的攀升，严重影响了高速公路的发展。笔者根据多年造价控制经验，以嘉安高速公路为例，分析了公路 养护，工程造价的影响因素，探讨了高速公路造价控制措施。 【关键词】高速公路；工程造价；影响因素；控制措施 ０引言 高速公路的建设和发展是国家经济发展水平的风向标 近些年来 高速公路工程造价逐年上涨．究其原因是多方面的，有合理的、必然增 高的一部分．也有不合理的增高的一部分。合理增高的包括：建筑产品 价格的上升、工人劳动力价格的增高以及机械费用的加大 不合理的 部分包括：设计单位设计过于保守、政策管理过于偏松等，这些直接导 致工程造价的增加 而对于高速公路建设企业来说．控制成本是企业 发展的关键要素之一 只有合理控制工程造价．才能确保工程质量，才 能促进企业健康的发展 笔者根据多年工程造价控制经验．以嘉安高 ３高速公路造价控制的有效措施 速公路为例．分析了影响工程造价的因素．探讨了高速公路造价控制 ３．１以设计为重点进行全过程的造价控制 措施．下文做具体介绍。 设计费用占总投资不大．但对工程造价影响很大．因而设计阶段 的工程造价控制特别重要 为做好设计阶段的造价控制．应做到如下 １高速公路养护的内容 几点：（１）通过设计招标或设计方案竞选方式优化设计方案：（２）运用 高速公路养护的主要任务包括：采用科学化的管理与养护技术， 价值工程优化设计方案．通过各相关领域的协作．对所研究方案的功 提高养护管理水平：经常保持公路完好行驶状态，保证行车安全、顺 能与费用进行系统分析．使工程项目的功能更可靠．工程造价更合理： 畅：采用科学合理的技术措施．采用养护新方法、新技术、新材料、新设 （３）可实行前期阶段的监理制度。通过设计监理的监督．使设计趋于合 备．以保证在养护期间的安全、畅通；建设一支能适应高速公路养护管 理．造价控制在限额范围内 理工作的高素质、高水平、专业化全面发展的养护队伍。 ３．２加强工程变更和进度的管理 高速公路养护工作可分为以下几方面：（１）维修保养。主要是清楚 工程变更对高速公路工程建设实施阶段投资控制具有十分重要 路面及附属设施上的杂物．维持公路的正常使用功能。（２）专项工程。 的意义 管理好工程变更．首先必须严格制定工程设计变更的审批制 是对高速公路及其附属设施的一般性磨损和局部损坏．进行修理、加 度．防止施工单位任意增加设计内容，提高分项工程施工标准．达到增 固、更新和完善的作业。（３）大修工程。对高速公路及其附属设施已打 加工程造价的目的。其次．还应该做好变更的估价工作．严格控制工程 服务周期或其它如水毁、地震、交通事故、风暴、冰雪等原因造成的重 变更和合理确定工程变更单价 大损坏进行应急性、预防性、周期性的综合修理。 在施工的过程中．监理工程师随时关注施工进度．以确保工程在 合同规定的时间内完成，节约费用。此外，承包商还应该对与工程相关 ２影响高速公路工程造价的因素 的各项计划、进度报表以及统计报表等上报各级进行审查、核备。造价 嘉安高速公路工程造价主要由四部分组成：（１）建筑安装工程费； 工程师必须抓住工程量清单和计量支付这个关键环节．认真审核承包 （２）工具器具及设备购置费；（３）其它基本建设费；（４）预备费（含基本 商的每一笔支付申请．使资金能得到合理控制和正常流动 预备费和涨价预备费） 具体介绍一下影响工程造价的因素。 ３－３实施设计施工总承包模式 ２．１工料机费对高速公路造价的影响 建议推行设计施工总承包模式．可以避免设计、施工脱节及相互 工料机费用（人工费、材料费和机械使用费）是建筑安装工程的主 制约的问题．有利于设计、施工的整体方案优化。在施工过程中．通过 要费用．也是直接费、间接费、利润和税金的计费基础，一般占建安费 动态设计、动态施工，有利于设计、施工合理交叉、动态连接，缩短建设 的７５％左右 其中材料费用是高速公路造价的主要影响因素 工期．并能够有效地对工程全过程进行进度、费用和质量的综合控制． 通过对一些高速公路钢筋水泥等主要材料及地方材料做进一步 对资源进行优化配置．有效控制工程造价 分析可知，钢筋、水泥、沥青三大主要材料的使用量每增长１０％，引起 工程建安费的增长比例为２．５％～３．５％：砂、碎石等地方材料的使用量 ４结语 每增长１０％．引起工程建安费的增长比例为１．Ｏ％～２．５％ 综上所述．笔者根据多年公路养护及工程造价管理经验对影响高 ２．２建设规模对高速公路造价的影响 速公路造价的因素做了简要的分析．并从主要影响高速公路工程造价 随着我国经济的大力发展．高速公路建设从早期的四车道高速公 路发展到以六车道高速公路为主．甚至八车道高速公路．规模相比之 前有很大提高 嘉安高速建设规模与技术标准推荐采用设计车速为 【参考文献】 １００ｋｍ／ｈ的局部封闭的一级公路 整体式路基总宽度为２５．５０ｍ．其横 ［１］苏秋菊．浅析高速公路造价控制措施［Ｊ］．商场现代化，２０１０（１９）． 断面组成为：行车道宽２ｘ３．７５ｍ，中间带宽度３．００ｍ（含中央分隔带宽 ［２］韩孝义，陈鸿辉，彭瑞霞．如何加强高速公路造价的控制与管理【Ｊ１＿山西建筑 度２．００ｍ和两侧路缘带各０．５ｍ１．硬路肩宽３．０ｍ（含路缘带０．Ｓｍ），土路 ２００９『（】７１． 肩宽０．７５ｍ。分离式路基宽度为１２．７５ｍ，行车道宽２ｘ３．７５ｍ、左侧硬路 肩宽０．７５ｍ，右侧硬路肩宽３．０ｍ（含路缘带宽Ｏ．５ ｍ），土路肩宽Ｏ．７５ｍ。 ［责任编辑：孙珊珊］ 嘉安高速公路全长２３４．７９ｋｍ，全线共设大桥５座．中桥１３座．小桥５５ 座，通道及涵洞５２０道，分离式立交３处，互通式立交２处，通道及涵 洞比的增加直接导致工程造价的上升 ２．３国家政策及社会环境对高速公路造价的影响 随着我国在资源控制、环境保护、水土保持等方面的相关法律法 规的日益健全和完善．要求高速公路建设在各发面应符合国家的法律 法规和政策要求．这也引起高速公路造价的不断提高 比如．近几年来 公路在家从原来的２Ｏ～３Ｏ万／ｋｍ．增长到５Ｏ～６０万／ｋｍ 的设计阶段，提出降低高速公路工程造价的若干措施。ｅ （上接第３０７页）新鲜的血液。ｅ 【参考文献】 ［１］李玉强．论企业加强资金管理之对策【Ｊ１ｌ当代经济（下半月）．２０１１，０９ ［２］魏任哲．浅谈企业货币资金管玛Ｊ Ｊｌ财经界（学术）２ｍｏ，２０． ［３］王贤宝．谈建立完善可靠的资金内部控制机制『Ｊ１．会计之友，２０１２，１０ ［责任编辑：庞修平］ ｓｃｉｅｎｃｅ＆Ｔｅｃｈｎ。 。ｇｙ Ｖｉｓｉ。ｎ科技视界ｌ ３。１