浅析企业资金管理 王红民 摘要：资金是企业的血液，企业集团可以通过成立财务公司把成员企业的资金集中起来统一管理，形成“资金池”，以提高资金的 使用效率，节约财务费用和降低资金使用成本。使各成员企业间可相互调剂资金余缺，提高了资金的使用效率、节约财务费用和降低资金 使用成本；实现了集团对资金存量、流量和流向的全面监督和统一，实现集团资金的有效配置。此外，通过建立完善的预、决算管理 体系，企业可以在业务层面加强存量资金和增量资金的管理。 关键词：资金池；存量资金；增量资金 资金是企业的血液，科学、合理和有效的资金管理对企业的经营绩 效和发展壮大起着十分重要的作用，在经营管理活动中如何管理、利用 好资金，使其为公司、股东创造更大的价值呢？结合笔者所在企业集团 情况，浅谈下对企业资金管理的看法： 一、建立完善的预、决算管理体系 建立了全面的预、决算管理体系，每年底前由各部门、车间对目标 年度进行业务预测、成本估量，结合投资需求，作出资金收、支预算并 汇总到企业层统筹后形成企业的预算，使管理层提前对资金收支及外部 融资需求或是否争取股东追加投资了如指掌、提前谋划。年后，根据全 年实际发生情况进行分析并编制资金决算报告，对节支、超支情况进行 梳理、剖析并奖惩，同时也利于提高下一轮预算的准确性。月前，根据 业务及成本的预算，结合年度预算，编制月度资金预算，事前控制支出 方向和金额；平时，根据资金预算和超预算付款审批制度，对各部门的 各类付款进行控制，使资金支出有序、合理；月后，根据阅读实际发生 情况编制资金决算，分析霞大偏差并实施考核奖惩。 二、盘活、用好存■资金 １、充分管理、运用好集团成员企业的存量资金 在集团层面和公司操作层面加强管理，在集团层面强调集中、统一 统筹管理。通过财务公司对各成员企业的银行帐户统一管理，将各成员 企业的资金集中汇总形成了规模庞大的“资金池”，畅通了集团各成员 企业之间的资金连通渠道，取得了以下效果：使各成员企业间可相互调 剂资金余缺，提高了资金的使用效率、节约财务费用和降低资金使用成 本；实现了集团对资金存量、流量和流向的全面监督和统一，实现 集团资金的有效配置；集团可通过和银行谈判，谋求更有利的存贷款利 率优惠。 在外汇资金分散管理模式下各成员企业多头开户、多头贷款，部分 出口业务较多的成员企业忙于售汇，而其他成员企业因设备和原材料进 口不得不去银行购汇，外汇资金使用效率低下且产生了多余的换汇成本 （费用）。针对这种情况，集团将盈余外汇资金也纳入集中、统一管理范 畴，避免了各企业不必要的结售汇环节，实现了集团内外汇资金的统筹 管理。 ２、通过内部精细化管理节约资金支出 在企业业务操作层面，通过细化管理以充分利用好存量资金。 Ａ、在材料采购方面实行零库存采购模式，在公司内部实际领用材 料时才确认交易，再开票和入帐，付款进度方面确保有计划的按预算进 行；在付款方式上，利用公司良好的商誉和综合资金能力，向供应商推 出付款方式选择，供应商可选择现金或者承兑支付方式，通过加强材料 采购管理，节约了资金支出；对委托外加工，在物资市场价格波动相对 较大时，为杜绝加工方舞弊，实行买卖制结算模式，按月结算。 Ｂ、对生产流程优化与实施生产资金占用考核 生产企业生产资金占用涉及到物资储备、在制品流转、仓库管理等 各方面，为减少资金占用，公司不断优化生产流程、加速生产周转，同 时，辅以资金占用考核，向资金占用超过计划指标的管理人员收取资金 ・一Ｂ 嘲 占用费，以利益挂钩的方法督促其改进。 ｃ、加强对企业存款帐户资金的短期管理 因企业每天的资金进出量都在数千万元，资金短期富余的情况不可 避免，在这种情况下，充分利用银行的存款，将银行帐户上的存款 余额设置成七天通知存款便可获得更高的利息收入。 三、加强应收款管理，扩大资金增量 企业除了通过股东、银行贷款方式获得资金外，主要是通过销售回 款获得经营发展的资金，但企业销售回款具有次数多和金额不定的特 点，需要企业根据实际需要和预算情况加以管理，以期获得稳定的资金 回款。但企业的销售款项资金占用源头在外而不在内部控制范围。风险 较大，因此企业实行客户风险分级管理，通过多渠道收集客户信息，综 合分析其风险情况后将其分为四级，并根据所属级别进行发货审批控 制：一级风险客户绿灯放行，二级风险客户加以关注并适当控制，三级 风险客户多收少发，四级风险客户停止发货并视情况转入法律请欠程 序。根据应收资金关联程度明确责任人，应收资金余额超期或超过计划 指标的，根据责任大小按比例罚息并承担债权损失。 此外企业有对外投资活动导致的资金流出、但这属于次数较少、涉 及资金量较大的重大投资决策活动，还有通过出售资产（如长期对外投 资的股权、固定资产）、收到分红等方式获得资金，这些不是企业获得 日常经营资金的主要来源，此处均不再展开。． 通过加强企业的资金管理，有序、合理地调度、使用资金，科学地 配置了资源，强化了各级管理人员的“理财”观，使资源在集团各成员 企业间、或者企业各部门间有效的发挥作用，促进了企业的健康发展。 （作者单位：万向集团公司） 参考文献： ［１］ 拜特大型企业集团资金集中管理运作思路探析中国总会计师． ２００７（０５） ［２］ 罗文波公司外汇资金集中管理问题研究华东师范大学２００７ ［３］ 张娟加强营运资金管理提高资金的运用效益现代会计２０１０ ［４］ 何钰王晓宁毛盼盼企业集团资金集中管理文献评述商业文化 ２０１１ ［５］ 张朝辉企业资金管理探讨时代金融２００９
