1、下列情形中，可以办理退汇的是（ ）。
A.该汇款尚未汇出 B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见 C.经过1个月无法交付的汇款 D.收款人拒绝接受的汇款 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核汇兑的退汇。汇款人申请退汇必须是该汇款已汇出汇出银行。如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
【该题针对“汇兑”知识点进行考核】
2、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（ ）。 A.汇兑分为信汇和电汇两种 B.汇兑每笔金额起1万元 C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算
D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核汇兑。汇兑没有金额起点的限制。 3、下列关于汇兑的特征的表述中，不符合法律规定的是（ ）。 A.单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式 B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销 D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核汇兑的基本知识。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
4、下列各项中，信用卡持卡人可以使用单位卡的情形是（ ）。 A.购买价值9万元的电脑 B.存入销货收入的款项 C.支付12万元劳务费用 D.支取现金 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核银行卡的使用。在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款结算，并一律不得支取现金，所以只有选项A是正确的。
【该题针对“信用卡”知识点进行考核】
5、信用卡持卡人非现金交易享受免息还款期，免息还款期最长为（ ）。 A.20天 B.30天 C.50天 D.60天 【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。 【该题针对“信用卡”知识点进行考核】
6、下列情形不可以开立临时存款账户的是（ ）。
A.设立临时机构 B.异地临时经营活动 C.期货交易保证金 D.注册验资 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核银行结算账户的有关规定。根据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资。而选项C的期货
1
交易保证金，应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。 7、银行结算账户的监督管理部门是（ ）。
A.各级财政部门 B.中国人民银行 C.各开户银行 D.国务院及地方各级人民政府 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核银行结算账户的监督管理部门。银行结算账户的监督管理部门是中国人民银行。
8、下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（ ）。 A.划线普通支票只能用于支取现金
B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金
C.转账支票只能用于转账 D.现金支票只能用于支取现金 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核普通支票的使用范围。根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。
9、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（ ）。
A.自出票日起10日内 B.自出票日起20日内 C.自出票日起30日内 D.自出票日起60日内 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限为自出票日起10日。 10、因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（ ）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 A.本单位财会部门负责人 B.本单位负责人 C.总会计师 D.董事长 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核现金收支的基本要求。因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 【该题针对“现金管理”知识点进行考核】 11、长江公司出纳会计李某于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（ ）。
A.贰零零玖年贰月拾日 B.贰零零玖年零贰月壹拾日 C.贰零零玖年零贰月零壹拾日 D.贰零零玖年贰月壹拾日 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核填写票据的基本要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 12、有关票据出票日期的说法，正确的是（ ）。 A.票据的出票日期必须使用中文大写
B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹” C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零” D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核票据的填写要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
13、单位和个人在（ ）的各种款项结算，可以使用支票。
A.异地 B.同一票据交换区域 C.同城和异地 D.同城或异地 【正确答案】：B
2
【答案解析】：本题考核支票的使用范围。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算可使用支票。
14、存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（ ）的罚款。
A.1000元 B.10000元 C.5000元以上3万元以下 D.1万元以上3万元以下 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。 15、关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。 A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行
B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付
C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准 D.不准单位之间相互借用现金 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核现金收支的基本要求。开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。 【该题针对“现金管理”知识点进行考核】
16、开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（ ）元以下。
A.1000 B.1500 C.2000 D.500 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核现金使用范围。根据规定，结算起点1000元以下的零星支出，可以使用现金。
【该题针对“现金管理”知识点进行考核】 二、多项选择题
1、下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有（ ）。 A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内 B.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内 C.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月
D.见票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内 【正确答案】：BCD 【答案解析】：本题考核商业汇票的基本知识。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。 2、下列属于非票据结算方式的有（ ）。
A.银行本票 B.汇兑 C.信用卡， D.委托收款 【正确答案】：BCD 【答案解析】：本题考核支付结算方式。非票据结算方式一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡等。
3、商业汇票按照承兑人的不同分为（ ）。
A.商业本票 B.银行汇票 C.银行承兑汇票 D.商业承兑汇票 【正确答案】：CD 【答案解析】：本题考核商业汇票的分类。商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、下列关于票据金额的填写，说法正确的是（ ）。
3
A.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按汉语语言规律、金额数字和防止涂改的要求进行书写
B.大写金额数字有“分”的，“分”后面可以写“整”（或“正”）字 C.大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白 D.大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”字样 【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。选项B，大写金额数字有“分”的，“分”后面不能写“整”字。
5、我国票据法上所称的票据包括（ ）。 A.汇票 B.债券 C.支票 D.本票 【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核票据的分类。我国《票据法》上所称的票据包括汇票、本票和支票。 【该题针对“票据的概念和种类”知识点进行考核】
6、存款人违反规定，伪造、变造开户登记证，对于其处罚，下列表述正确的有（ ）。 A.非经营性的存款人，处以1000元的罚款
B.经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款 C.非经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款 D.构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任 【正确答案】：ABD 【答案解析】：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。 7、下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。 A.企业法人 B.单位附属独立核算的食堂 C.个体工商户 D.自然人 【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核基本存款账户申请人范围。凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可开立基本存款账户。另外，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构等，也可以开立基本存款账户。
8、一般存款账户的使用范围包括办理（ ）。
A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取 【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户的使用范围包括：借款转存、借款归还、现金缴存。一般存款账户不得办理现金支取。 9、银行结算账户的变更主要包括（ ）的变更。
A.存款人名称 B.单位法定代表人 C.单位主要负责人 D.住址 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。银行结算账户的变更是指开户资料发生变更，包括存款人名称、单位法定代表人、住址等发生变更。 10、下列关于银行结算账户的表述错误的有（ ）。
A.基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取 B.一般存款账户用于办理各项资金的收付
C.专用存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 D.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付
4
【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核各种银行结算账户的用途。根据规定，一般存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。 11、下列选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有（ ）。 A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.监督用款原则 【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核支付结算的基本原则。（1）恪守信用，履约付款原则；（2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则；（3）银行不垫款原则。 【该题针对“支付结算的基本原则”知识点进行考核】 12、银行结算账户按用途不同可分为（ ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核银行结算账户的种类。银行结算账户按用途不同可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
13、关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（ ）。
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额
B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天 C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定 D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内 【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核现金使用的限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。 【该题针对“现金管理”知识点进行考核】
14、下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（ ）。
A.发给公司甲某的800元奖金 B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬
C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核现金管理的有关规定。根据规定，开户单位可以在下列范围内使用现金:
（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 在上述列出的8项中，除（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 三、判断题
1、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”（或“正”）字，在“角”之后不能写“整”（或“正”）字。（ ）
5
【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定，中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。
2、存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。（ ） 【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核银行结算账户的撤销。
3、个人银行结算账户是指自然人、法人和其他组织因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（ ） 【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核个人银行结算账户的概念。个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 4、异地银行结算账户只能是单位开立。（ ） 【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核异地银行结算账户。自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户，也属于异地银行结算账户。
5、注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收。（ ） 【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核银行结算账户的相关规定。根据规定，注册验资的临时存款账户在验资期间“只收不付”。
6、单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于五个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于三个工作日内向中国人民银行报告。（ ） 【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。
7、支付结算是指单位在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。个人在社会经济活动中使用票据、银行卡等方式进行资金清算的行为不属于支付结算的范畴。（ ） 【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核支付结算的概念。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 【该题针对“支付结算的概念和特征”知识点进行考核】
8、银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（ ） 【正确答案】：N 【答案解析】：本题考核支付结算的基本要求。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。
9、根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（ ） 【正确答案】：Y 【答案解析】：本题考核支付结算的特征。题目的表述是正确的。
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