学校___________ 班级_________ 姓名_________ 分数_________ 一、单项选择题（每小题1分 共20分）
1、在属性抽样中，预期总体误差与审计抽样的量关系可表述为（ ）
A．正比例关系B．正向关系C．反比例关系D．反向关系 2、对现金账簿审查主要采用（ ）。 A. 查阅现金日记账 B. 明细账和总账核对 C. 编制清点表 D. 实地盘点
3、下列不属于计划审计工作的主要步骤的是（ ） A.了解被审计单位及其环境 B.初步评价被审计单位内部控制
C.初步评价重要性水平D.控制测试
4、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（ ） A．细节测试 B．实质性测试 C．了解内部控制 D．控制测试
5、注册会计师对某笔应收账款函证时，应要求客户的债务单位将回函直接寄给（ ）
A.客户B.会计师事务所C.客户，但客户应转交会计师事务所D.审计
委托人
6、下列各项中，不属于或有负债审计过程的是（ ）。 A. 向被审计单位管理当局询问 B. 获得律师申明书
C. 复核上期和审计期间税收结算报告
D. 复核被审计单位资产负债表日编制的会计记录
7、“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是 （ ）
A．可靠性 B．相关性 C．公允性 D．充分性
8、函证获得的审计证据属于（ ）。
[A] 内部证据 [B] 外部证据 [C] 实物证据 [D] 亲知证据 9、 下列有关重大错报风险的表述中，正确的是：A A. 财务报表在审计前存在重大错报的可能性 B. 财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性 C. 审计人员未能发现重大错报的可能性
D. 被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性 10、 对审计目标的确定有最直接影响的是：（ ）
A. 审计授权人或委托人的要求 B. 审计环境 C. 审计目的 D. 审计对象
11、以下属于政府领导的国家审计机关是（ ）
A．加拿大的审计总署 B．菲律宾的审计委员会 C．瑞典的国家审计局 D．西班牙的审计法院
12、 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。 A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的
B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
13、为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，审计人员最好（ ）
A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来 B．核对购货发票与截止测试报告 C．核对购货发票与客户对账单
D．将应付账款的函证与截止测试结合起来
14、审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（ ）
A．审计证据的真实性B．审计证据的重要性C．审计证据的充分性D．审计证据的可靠性
15、应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20%，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（ ） A、100万元 B、200万元 C、300万元 D、400万元
16、下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是（ ）。 [A] 信赖过度风险 [B] 误拒风险 [C] 信赖不足风险 [D] 误受风险
17、 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。
A. 带说明段的无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见
18、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ） A．口头证据比环境证据重要，属于基本证据，可靠性较强 B．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱 C．内部证据在外流转并获得其它单位承认，则具有较强的可靠性 D．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
19、会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（ ） A．记账错误B．应予纠正的差错C．未达账项D．发生的舞弊 20、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序.条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（ ）
A.事务所取得的大额贷款 B.银行透支 C.汽车贷款 D.信用卡余额贷款
二、多项选择题（每小题2分 共20分） 1、审计的一般方法包括（ ）
A、顺查法 B、逆查法 C、详查法 D、抽查法 E、查询法
2、在确定审计范围的时候，注册会计师应该考虑以下事项（ ）。
[A] 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 [B] 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识 [C] 内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度 [D] 被审计单位的人员和相关数据的可利用性 3、审计按其范围分类，可分为（ ） A.国家审计、社会审计和内部审计 B.全部审计和局部审计 C.详细审计和抽样审计 D.报送审计和就地审计
4、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ ） A、验证企业资本，出具验资报告
B、对某一网站或网络的信息安全、经营信誉、可靠性、保密性进行认证
C、对财务报表进行审计，出具审计报告
D、信息系统的可靠性和安全性进行认证 E、代编财务信息
5、下列有关审计方法的表述，正确的有（ ） A．风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 B．账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊 C．风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对 D．制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计 E．风险导向审计以账项基础审计为前提
6、 注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑( )。 A. 应当实施的审计程序已经完成
B. 应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整
C. 管理层已经正式签署财务报表 D.该会计师事务所内部控制已经审核
7、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，无论修改或增加的性质如何，注册会计师均应当记录下列事项（ ） A、修改或增加审计工作底稿的时间 B、修改或增加审计工作底稿的人员
C、修改或增加审计工作底稿的复核的时间和人员 D、修改或增加审计工作底稿的具体理由
E、修改或增加审计工作底稿对审计结论产生的影响
8、注册会计师在评价结果时，尚未更正错报的汇总数的构成包括( )。 A．对事实的错报 B．涉及主观决策的错报
C．通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报
D．通过实质性分析程序推断出的估计错报 9、审计风险=（ ）×（ ）×（ ） A 固有风险 B 抽样风险 C 控制风险 D 检查风险
10、我国于1996年12月6日正式发布了《中华人民共和国国家审计基本准则》。（ ）
三、判断题（每小题1分 共10分）
1、 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）
2、 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。（） 3、对未留下运行轨迹的控制实施测试时，注册会计师应当考虑实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此
时涉及审计抽样和其他选取测试项目的方法。 （ ）
4、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。 ( )
5、在绝大多数情况下，当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时，就可能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎的责任问题。 ( )
6、审计档案的最低保管期限届满后，可以将其销毁。（ ） 7、对于投入资本的实质性测试注意应通过“实收资本\"账户进行，一般采用详细审计的方法。 ( )
8、如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是无效的，注册会计师应当考虑在期末或者接近期末实施实质性程序。 ( )
9、持有至到期投资的入账价值就是购买长期债券实际支付的价款。 ( )
10、在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细账实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据余额，以避免不必要的重复审计。 ( )
四、简答计算题（每小题5分 共20分） 1、简述控制风险
2、试述审计意见书和审计决定的区别。
3、设置审计机构应遵循哪些原则？
4、简述内部证据
五、审计论述业务题（共30分）
1、#审计人员在审计过程中可以采用哪些技术方法？
2、#(1)没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。根据业务质量控制准则的要求，会计 师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。 (2)项目组缺乏独立性。根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准 则的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP系统的设计工作，即为鉴 证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响 独立性。 (3)项目组内部复核人员安排不恰当。根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，应 当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是简单的相互复核。
(4)在出具审计报告之前未处理好意见分歧。根据会计师事务
所业务质量控制准则的要 求，项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧，项目负责人只有项目组内部、项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。 (5)实施项目质量控制复核的时间不恰当。项目质量控制复核应当在出具报告前进行，并且是对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出的客观评价。
3、#资料：金信会计师事务所的注册会计师王志强和李晓民对ABC股份有限公司20XX年度的会计报表进行审计，经过审计发现被审计单位会计报表中不存在重大的错报和漏报，会计报表整体是公允的，下面是王志强和李晓民出具的审计报告： ABC股份有限公司董事会：
我们审计了后附的ABC股份有限公司财务报表，包括20XX年12月31日的资产负债表，20XX年度的利润表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见
我们保证，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20XX年度的财务状况、经营成
果和现金流量。
金信会计师事务所（盖章）? 王志强（盖章） 地址：XXXX 李晓民（盖章） 20XX年XX月XX日
要求：请指出上述审计报告中存在的错误。
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